主观题综合演练-计算分析题：企业资金预算与应收账款管理.pdfVIP

第03讲题综合演练-计算分析题

题综合演练

『1·计算分析题』（2018）资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度

收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑及其他因

素的影响。

资料二：甲公司2018年各季度的预算如下表所示：

甲公司2018年各季度预算单位：万元

季度—二三四

期初现金余额500（B）10881090

预计销售收入2000300040003500

现金收入（A）2700（C）3650

现金支出1500*36501540

现金*－700*（D）

向借款****

归还借款及利息****

期末现金金额1000***

注：表内的“*”为省略的数值。

要求：（1）计算2018年末预计应收账款余额。

（2）确定上表中字母代表的数值（不需要列示计算过程）。

『正确』

（1）2018年末预计应收账款＝3500×30%＝1050（万元）

（2）

季度—二三四

期初现金余额500100010881090

预计销售收入2000300040003500

现金收入1400270037003650

现金支出1500*36501540

现金*－700*3200

向借款****

归还借款及利息****

期末现金金额1000***

A＝2000×70%＝1400（万元）

B＝第一季度期末现金余额＝1000（万元）C＝4000×70%

＋3000×30%＝2700（万元）

D＝1090＋3650－1540＝3200（万元）

『练习3·计算分析题』某批发市场目前财务部门正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下：

P94

（1）预计2013年11月30日的资产负债表如下：

资产金额负债及所有者权益