内部审计自查报告编制规范与流程.docxVIP

内部审计自查报告编制规范与流程

1.目的

为规范公司内部审计自查报告的编制工作，统一报告格式与内容标准，提升审计信息的准确性、完整性和可追溯性，增强内控有效性，特制定本规范与流程。

2.适用范围

本规范适用于公司总部及下属各业务单元、职能部门在开展内部审计自查活动后，所编制的自查报告的撰写、审核与归档工作。

3.编制原则

客观真实：报告内容须基于事实，严禁虚构、隐瞒或歪曲。

全面完整：覆盖审计范围内的所有关键控制点和风险领域。

重点突出：对重大缺陷、高风险事项应重点描述。

语言规范：使用专业、简洁、无歧义的书面语言。

及时性：自查工作完成后5个工作日内完成报告编制。

4.报告结构与内容要求

4.1报告封面

项目

内容

报告名称

内部审计自查报告

所属部门/单位

[填写具体部门或子公司名称]

审计期间

[起止日期，如：2024年1月1日–2024年3月31日]

编制日期

[YYYY年MM月DD日]

编制人

[姓名+岗位]

审核人

[姓名+岗位]

报告编号

[公司统一编号规则，如：IA-XXX]

4.2报告正文

4.2.1概述

简要说明本次自查的背景、目的、依据（如：公司内控制度、审计计划、监管要求等）、审计范围、方法（如：访谈、抽样、文档审阅、系统核查等）及参与人员。

示例：

4.2.2审计范围与重点

列出本次自查涵盖的具体业务流程、岗位职责、制度条款或系统模块，并说明重点审查领域及选择理由。

示例：

4.2.3发现问题

按“问题描述、风险等级、制度依据、影响分析”四要素分类列出：

序号

问题描述

风险等级（高/中/低）

所违反制度

影响分析

1

采购申请未执行三方比价流程，2024年Q1有8笔订单缺失比价单

高

《采购管理规范》第5.2条

存在利益输送风险，可能导致采购成本虚高

2

出纳与会计职责未分离，同一人负责付款与账务登记

高

《财务岗位职责分离制度》第3.1条

存在资金挪用重大内控缺陷

3

月末银行对账单未由非出纳人员复核

中

《资金管理办法》第7.4条

可能导致未达账项未及时发现

4.2.4整改建议与措施

针对每个问题，提出具体、可操作、有时限的整改建议：

序号

整改建议

责任部门

完成时限

验证方式

1

修订采购流程，在系统中强制校验比价单上传

采购部

2024-05-31

系统上线后抽查10笔订单

2

重新配置财务系统权限，确保出纳与会计职责分离

财务部

2024-05-15

权限清单签字确认

3

制定银行对账复核SOP，每月由会计主管签署确认

财务部

2024-04-30

抽查复核签字记录

4.2.5自查结论

综合评估整体内控有效性，给出结论性意见：

4.2.6附件（可选）

审计抽样清单

相关流程截图或系统记录

会议纪要或访谈记录摘要

整改跟踪表模板

5.编制流程

计划与准备

审计部门发布自查通知，明确范围、时间、责任人。

收集相关制度、流程文档与历史审计资料。

实施自查

执行检查程序，记录原始证据，填写《内部审计工作底稿》。

与相关责任人沟通确认事实。

汇总分析

整理发现的问题，评估风险等级，提出初步整改建议。

召开内部复核会议，确保结论客观公正。

报告撰写

按本规范格式编制报告，确保逻辑清晰、数据准确。

审核与签批

部门负责人初审→内审负责人复核→分管领导签发。

发布与归档

报告提交公司审计委员会及管理层。

原件归档至内审档案系统，电子版同步上传OA系统。

整改跟踪

审计部在30天后开展整改复查，形成闭环报告。

6.附则

本规范自发布之日起施行，由公司内部审计部负责解释与修订。

本规范为通用性模板，各部门可根据业务特性制定实施细则，但不得低于本规范标准。

报告编制质量纳入部门及个人年度绩效考核指标。

编制部门：内部审计部

发布日期：2024年4月10日

版本号：V1.0

内部审计自查报告编制规范与流程（1）

1.前言

为规范公司内部审计自查工作，明确自查报告的编制要求与流程，确保自查工作有效开展、报告内容真实完整、发现问题及时整改，特制定本规范。

2.适用范围

本规范适用于公司总部、各分支机构及下属子公司开展的所有内部审计自查活动及报告的编制工作。

3.基本原则

客观公正原则：实事求是，不偏不倚地反映自查发现的问题。

全面性原则：覆盖所有重要的业务流程和风险领域。

及时性原则：按规定时限完成自查并提交报告。

保密性原则：妥善保管自查资料，防止信息不当泄露。

4.职责分工

责任主体

主要职责

董事会/审计委员会

负责审批自查计划，审阅自查报告，监督整改落实情况。

内部审计部门

负责制定自查规范与流程，组织培训，督导自查工作，汇总分析报告，跟踪整改。

各业务部门/子公司

作为自查责任主体，负责组织实施本部门/公司的自查，编制并提交自查报告，落实整改措施。

5.自查报