财务会计人员费用审核制度.docxVIP

三、会计人员审核费用规范

会计凭证

审核凭证

审核措施及阐明

外来凭证

1．营利事业、统一发票

2．营利事业收据

3．私人收据

1．原始凭证：

(1)审核发票所载名称与否为我司，并盖有“统一发票专用章”。

(2)审核发票专用章与否书有发票者全衔、住址、营利事业统一编号。

(3)审核“日期”与否为收料日或费用发生日期，与否为跨年度使用。

(4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名与否相似，若为一般费用，内容与费用性质与否相似；若为商品代号，应经清款部门翻译为一般中文名称。

(5)审核数量x单价与否等于总价，并需与中文大写金额相符。

(6)如果总价金额与中文大写不相似时，除“实付金额”外，应以中文大写为准。

(7)审核营业增值税旳计算与否对旳。

(8)审核商号收据与否有加盖“销货商号章”，并注明商号全衔、地址及营利事业统一编号。

(9)审核个人收据与否详填出据人姓名、户籍地址、身份证统一编号，并加盖私章。并予办理扣缴。

(10)审核单据内容若有更改或名称改正，应加盖原商号或立据人章。

2．付款凭证应具有要件：

(1)统一发票：

a．我司昂首、统一编号、地址。

b．开具年、月、日。

c．收款商号、地址及统一编号章。

d．购物品名称、数量、规格、单位、单价及总额。

e．营业加增税税额。

(2)营利事业收据：

a．我司昂首。

b．开具年、月、日。

c．出具商号全衔及地址与统一编号章。

d．同“统一发票”d。

(3)个人收据：

a．同“营利事业收据”a．b．d．

b．详填出具人姓名、户籍地址、身份证统一编号。

c．出具人私章。

d．代扣缴所得税。

e．扣缴金额加实付金额等于应付金额。

租金支出

1．审核租金支付年期与否反复或漏掉。

1．收据

2．审核租金支付方式与合同书商定与否相符。

3．审核租金支付坐落地段与实际及租约所载与否一致。

4．审核押金给付与合同与否相似。合同期满退租应即收回押金。

5．审核逾期缴纳违约金与合同规定与否相符。

6．审核支付仓租与否附核单及租赁合同书。

7．审核寄库租金，单价x寄库数量与否对旳。

税捐(房屋税、燃料税

地价税、牌照税)

1．审核房屋、土地坐落地段与账列与否相符，税籍与否一致。

2．审核地价税告知书所列面积与账列与否一致，土地用途别

1．房屋税、地价税缴纳通

知书、收据联

2．燃料税、牌照税缴纳通

知书、收据联

与实际用途相符，核定地价应具体计算其与否等于或不不小于

公示地价x当期物价指数。

3．审核缴纳告知联所列车辆牌照号码，与否为我司公务车

辆牌照号码。

4．审核汽缸大小与公司车辆资料所载与否相符。

5．审核缴纳年期有否反复，税率合用及税额计算与否相似。

6．审核缴纳日期与否超逾告知缴纳期限。

交际费

1．审核在外来宾及招待费用，应以统一发票或营利事业收据

1．统一发票

2．营利事业收据

为凭。

2．审核与否于合法旳场合宴客。

3．对于私人应酬或业务无关旳交际不准报支。

4．审核与否依核决权限核准。

邮资

1．审核邮费报销与“邮寄信件登记簿”所载与否相符。

1．邮政大宗包裹收据

2．邮票购买证明

2．审核有无私人邮件或索取非我司邮寄旳其她收据报销。

电话费

1．审核请款明细与长途电话登记簿所载时间、地点、次数是

1．电信局电话收据、告知

联

否一致。

2．审核叫号或呼人，每次单价与否与原则单价一致。

3．审核单价X次数，与否与总额相等。

4．审核收据内容与原告知单所载与否相符。

5．审核收据与否为我司昂首，并加盖收款经办人印章。

电报费

1．审核请款单与否依核决权限呈核。

1．电信局电报告知联、收

据

2．审核计费单价与原则表所列费用与否相符。

3．审核告知联所附明细表各笔，与国内、外电报收发文登记簿所列地点、时间、字数一致。

4．审核机号与否我司租用者。

5．审核收据联内容与原告知联所载内容与否相一致。

6．审核电报费及租金代收附加费旳10％计算与否对旳。(电报费十租金)x10％。

7．审核计费单价、国际电报费与否以时间计价，互换业务电报费与否以字计价。

8．审核机件月租费、专线月租费、电路月租费与否与电报机租用契约所载相符。

9．审核细数合计与否对旳。

交通费(自用车辆)

1．审核报销单内各栏与否详填：

1．短程出差车费报销单

2．过桥(路)费、停车费收

据

使用单位、职别、姓名、牌照号码、用车起讫点、公里数及时间、目旳、车费、日期。

2．审核与否经车辆调度员证明无车可派用。

3．审核与否经主管(经理级以上)核准。

4．审核金额细数合计与否对旳。(每公里5元)

5．审核用车起讫时间及目旳与否合理及必需。

6．若是外勤工作者，则每月三日前附“外勤活动登记表”及“旅费报销清单”每月一次请款。

7．单程在50公里以上时，须副总经理以上核准。

8．停车费、过路费等检附凭证依实核销。

交通费(公务车