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财税法考试题目及答案

一、选择题（40分）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，这体现了税收的（）

A.法定性原则

B.公平性原则

C.便利性原则

D.透明性原则

3.我国现行的增值税类型是（）

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.工资薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%

C.稿酬所得适用比例税率，税率为20%

D.财产租赁所得适用超额累进税率

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.下列关于税收优先权的说法，正确的是（）

A.税收优先于无担保债权

B.税收优先于有担保债权

C.税收优先于罚款

D.税收优先于滞纳金

7.下列关于税务登记的说法，正确的是（）

A.纳税人应当在领取营业执照之日起30日内办理税务登记

B.纳税人应当在领取营业执照之日起15日内办理税务登记

C.纳税人应当在领取营业执照之日起60日内办理税务登记

D.纳税人应当在领取营业执照之日起90日内办理税务登记

8.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列商品中不属于消费税征税范围的是（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.食品

9.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）

A.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼

B.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼

C.纳税人对税务机关作出的非征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼

D.纳税人对税务机关作出的非征税行为不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼

10.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同

B.借款合同

C.财产保险合同

D.房屋租赁合同

11.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）

A.税收保全措施适用于所有纳税人

B.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人

C.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

D.税收保全措施必须经省级税务局批准

12.根据《中华人民共和国资源税暂行条例》，下列资源中不属于资源税征税范围的是（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.水资源

13.下列关于税务检查的说法，正确的是（）

A.税务机关可以检查纳税人的生产经营场所

B.税务机关可以检查纳税人的生活场所

C.税务机关可以检查纳税人的储蓄存款

D.税务机关可以检查纳税人的通信记录

14.根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，车辆购置税的税率为（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

15.下列关于税收优惠的说法，正确的是（）

A.税收优惠是国家对特定纳税人或特定征税对象给予的税收减免

B.税收优惠是国家对所有纳税人给予的税收减免

C.税收优惠是国家对所有征税对象给予的税收减免

D.税收优惠是国家对税务机关给予的税收减免

16.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税的税率是（）

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.比例税率

D.定额税率

17.下列关于税务行政处罚的说法，正确的是（）

A.税务行政处罚可以由税务所决定

B.税务行政处罚可以由税务分局决定

C.税务行政处罚可以由县以上税务局决定

D.税务行政处罚可以由省级税务局决定

18.根据《中华人民共和国契税暂行条例》，契税的税率为（）

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-7%

D.7%-9%

19.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的是（）