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2026年税务师考试《税法三》真题解析

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

2026年税务师考试《税法三》真题解析

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

2.下列关于企业所得税资产的税务处理，表述正确的是：

A.固定资产折旧年限由企业自行确定

B.无形资产摊销年限不得低于10年

C.企业在计算应纳税所得额时，可以随意调整存货的计价方法

D.固定资产减值准备可以税前扣除

3.个人所得税中，下列收入不属于“工资薪金所得”的是：

A.工资

B.奖金

C.补充养老保险

D.独生子女补贴

4.下列关于增值税纳税人的认定，表述正确的是：

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，不属于增值税纳税人

B.小规模纳税人适用的增值税税率为3%

C.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%

D.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票

5.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，加计扣除的比例为：

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

6.下列关于消费税的征收范围，表述正确的是：

A.烟、酒、化妆品属于消费税征收范围

B.汽车不属于消费税征收范围

C.图书不属于消费税征收范围

D.以上都不对

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照发生额的多少扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%？

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

8.下列关于个人所得税的专项附加扣除，表述正确的是：

A.子女教育可以享受每月1000元的扣除

B.继续教育可以享受每年12000元的扣除

C.住房贷款利息可以享受每月1000元的扣除

D.以上都不对

9.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税额，下列货物不属于此类的是：

A.机器设备

B.原材料

C.劳动保护用品

D.用于简易计税项目的自产货物

10.下列关于企业所得税的税收优惠政策，表述正确的是：

A.企业安置残疾人员就业，可以享受100%的税收优惠

B.企业从事符合条件的环境保护项目的投资，可以享受税收抵免

C.企业购置用于环境保护的专用设备，可以享受税收减免

D.以上都不对

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。

3.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%。

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

6.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，加计扣除的比例为175%。

7.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油等。

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营活动有关的合理支出，但不得扣除与其无关的支出。

9.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票，但可以申请代开。

10.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、环保项目投资优惠等。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.下列关于企业所得税资产的税务处理，表述正确的有：

A.固定资产折旧年限由企业自行确定

B.无形资产摊销年限不得低于10年

C.企业在计算应纳税所得额时，可以随意调整存货的计价方法

D.固定资产减值准备可以税前扣除

2.个人所得税中，下列收入不属于“工资薪金所得”的有：

A.工资

B.奖金

C.补充养老保险

D.独生子女补贴

3.下列关于增值税纳税人的认定，表述正确的有：

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，不属于增值税纳税人

B.小规模纳税人适用的增值税税率为3%

C.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%

D.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票

4.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，加计扣除的比例有：

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.下列关于消费税的征收范围，表述正确的有：

A.烟、酒、化妆品属于消费税征收范围

B.汽车不属于消费税征收范围

C.图书不属于消费税征收范围

D.以上都不对

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照发生额的多少扣除，但最高不