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应收账款管理制度与流程2026/01/21汇报人：WPS

CONTENTS目录01应收账款管理制度02应收账款流程03制度与流程实施要点04应收账款风险控制

应收账款管理制度01

制度目标与原则优化资金周转效率某制造企业通过缩短应收账款账期至60天，2023年资金周转率提升15%，缓解了运营资金压力。保障债权安全完整某贸易公司建立客户信用评级体系，对新客户实行50%预付款政策，2022年坏账率从3%降至1.2%。

管理组织架构财务部主导岗财务部设应收账款管理专员岗，如某上市公司配置3名专员，负责台账更新与账龄分析，对接销售部催收数据。跨部门协作组由财务总监牵头，联合销售、法务部门成立专项组，某制造企业通过该模式将逾期率从18%降至9%。

管理组织架构分级审批机制设置销售经理、财务经理、总经理三级审批，某贸易公司规定50万以上应收账款需总经理终审。区域对应责任制按销售区域划分管理责任区，华东区由销售代表李XX负责，每月提交区域应收账款健康度报告。

客户信用评估信用评级模型构建某制造企业采用5C评估法，分析客户品德、能力、资本等，将客户分为AAA至D级，严控D级客户合作。动态信用额度管理某电商平台根据客户近6个月交易额、回款速度，每月调整信用额度，如将逾期3次客户额度下调30%。

账款分类管理按账龄分类管理企业可将应收账款分为1年以内、1-2年、2年以上，如某制造企业对1年以上账款每月由专人催收，降低坏账风险。按客户信用等级分类根据客户信用评级分为A、B、C级，像某贸易公司对A级客户给予60天账期，C级客户要求预付款，控制信用风险。按业务类型分类可分为零售账款、批发账款等，例如某连锁超市将零售账款设30天回款期，批发账款根据订单金额协商账期，提升管理效率。

应收账款流程02

销售合同签订合同条款审核某制造企业要求合同中明确付款期限为30天，逾期按日0.05%收取违约金，有效降低坏账风险。客户信用评估通过调取客户近三年财务报表，结合行业信用评级，对新客户进行A/B/C三级信用等级划分。合同审批流程某上市公司采用三级审批制，业务员提交后由部门经理、财务总监、法务依次审核签字。合同签订规范要求使用公司标准合同模板，关键条款用加粗字体标注，双方签字需加盖公司公章及骑缝章。

发票开具与交付信用评级指标体系某制造企业采用5C评估法，从品质、能力、资本、抵押、条件五维度打分，将客户分为A/B/C三级，A级可享60天账期。动态信用监控机制某贸易公司每月更新客户财务数据，当客户流动比率低于1.2时自动触发预警，去年通过该机制减少坏账损失320万元。

账款催收流程降低坏账风险目标某制造企业通过制定账龄分析机制，要求3个月以上应收账款启动专项催收，年度坏账率从5%降至2.3%。合法合规管理原则参考某上市公司案例，明确应收账款需签订书面合同，约定付款期限及违约责任，避免口头协议导致纠纷。

账款回收确认财务部主导岗位设置如某上市公司设应收账款专员岗，负责日常台账更新与账龄分析，对接销售部每月核对客户回款数据。跨部门协作机制某制造企业建立“财务-销售-法务”联动小组，每月召开应收账款专题会，同步客户信用动态与催收进展。

账款回收确认高层监督职责公司CFO每季度审阅应收账款专项报告，对逾期超90天的大额款项启动高管约谈机制，如某集团对500万以上逾期款执行此流程。区域分级管理某连锁企业按华北、华东等区域设区域财务经理，分管辖区客户信用审批与应收账款清收，区域坏账率纳入KPI考核。

坏账处理流程01合同条款审核某电子企业要求合同中明确账期≤60天，逾期罚息按日利率0.05%计算，降低回款风险。02客户信用评估与新客户合作前，通过第三方机构查询其信用等级，如某贸易公司因评级BBB以下被要求预付款30%。03签约流程规范采用线上电子签系统，销售提交合同后法务24小时内审核，某制造企业借此缩短签约周期至3天。04合同存档管理签订后扫描存档至云端，设置访问权限，某医药公司曾通过调取存档合同快速解决回款纠纷。

制度与流程实施要点03

人员培训与职责按账龄周期分类企业通常将账款分为1年以内、1-2年、2年以上等类别，如某制造企业对超2年账款计提50%坏账准备。按客户信用等级分类依据客户信用评分分为A/B/C级，如某电商平台对A级客户给予90天账期，C级客户需预付30%货款。按业务类型分类区分直营销售、经销商代理等账款，如某快消企业直营账款占比60%，经销商账款占比40%，分别制定回收策略。

信息化系统支持多维度评估指标体系构建某制造企业采用“5C”评估法，从品德、能力、资本等5个维度，结合客户近3年财务数据及行业口碑进行综合打分。动态信用额度管理机制某电商平台根据客户季度回款率调整信用额度，A客户因连续3个月逾期付款，