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2026中职（大数据与会计）税务核算资格考试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内)

w1.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.销售古旧图书

D.销售自产农产品

w2.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。

A.经营娱乐业

B.文化体育业

C.进口货物

D.邮政储蓄业务

w3.消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算缴纳消费税。

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.税务机关核定的价格

w4.企业所得税的基本税率是（）。

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

w5.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.国有企业

B.个人独资企业

C.外商投资企业

D.有经营所得的事业单位

w6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

w7.下列属于印花税纳税人的是（）。

A.合同担保人

B.合同鉴定人

C.合同证人

D.合同立据人

w8.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.5%-10%

w9.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人实际拥有的土地面积

C.纳税人使用的建筑面积

D.纳税人租赁的土地面积

w10.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

w11.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额的计算方法是（）。

A.应纳税额=销售额×征收率

B.应纳税额=销项税额-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率-进项税额

D.应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率

w12.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人也可以领购使用

B.一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票

C.专用发票只限于一般纳税人领购使用

D.专用发票只限于小规模纳税人领购使用

w13.消费税的纳税期限不包括（）。

A.1日

B.3日

C.5日

D.15日

w14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

w15.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.800元

B.1600元

C.收入的20%

D.收入的30%

w16.印花税的纳税方法不包括（）。

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

w17.下列房产中，免征房产税的是（）。

A.个人所有非营业用的房产

B.企业办的各类学校自用的房产

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

D.以上都是

w18.城镇土地使用税的纳税义务人不包括（）。

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.土地使用权共有的各方

w19.车辆购置税的纳税期限为自购买之日起（）内申报纳税。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

w20.下列关于税务登记的说法，错误的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记

B.税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记

C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记

第II卷（非选择题，共60分）

w21.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。（10分）

w22.计算企业所得税应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？请列举至少5项。（10分）

w23.某企业为增值税一般纳税人，2