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2026年税务专员面试题库与政策知识考核含答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

题目：

1.根据最新《企业所得税法实施条例》，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

2.个体工商户的增值税起征点（月销售额）是多少？

A.10万元

B.3万元

C.6万元

D.8万元

3.企业在2026年1月1日后发生的固定资产大修理支出，应如何处理？

A.立即一次性税前扣除

B.按固定资产预计使用年限摊销

C.按规定年限加速折旧

D.支出金额超过10万元的部分不予税前扣除

4.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，是否需要缴纳个人所得税？

A.需要

B.不需要

C.按全额征收

D.按差额征收

5.境外企业在中国境内未设立机构，其来源于境内的所得，应如何缴纳企业所得税？

A.由税务机关代扣代缴

B.由企业自行申报缴纳

C.免征企业所得税

D.按收入全额征收增值税

6.企业取得的残疾人员工资费用，可享受的税收优惠政策是？

A.增值税即征即退

B.企业所得税加计扣除

C.增值税留抵退税

D.减按50%计入收入

7.根据最新《个人所得税法》，专项附加扣除中，子女教育扣除标准是多少？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年10000元

D.每年12000元

8.一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，进项税额应如何处理？

A.立即抵扣

B.不予抵扣

C.按比例抵扣

D.支出金额超过10万元的部分不予抵扣

9.企业因自然灾害造成的损失，申请增值税留抵退税的期限是？

A.损失发生后的3个月内

B.损失发生后的6个月内

C.每年汇算清缴时

D.无需申请退税

10.个人独资企业投资者应如何缴纳个人所得税？

A.按工资薪金所得

B.按经营所得

C.免征个人所得税

D.按财产租赁所得

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

题目：

1.企业发生的下列哪些支出可以计入研发费用加计扣除范围？

A.工程技术人员人工费用

B.设备折旧费用

C.仪器设备租赁费

D.研发成果的检验测试费

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.企业在境内设立机构，其来源于境外的所得，可享受的税收优惠政策有哪些？

A.税收饶让

B.增值税零税率

C.企业所得税抵免

D.消费税减免

4.增值税一般纳税人发生的下列哪些情况可以申请留抵退税？

A.自然灾害造成的进项税额损失

B.转让不动产的进项税额

C.出口业务不得抵扣的进项税额

D.未抵扣完的进项税额

5.企业因政策调整导致的亏损，可享受的税收优惠有哪些？

A.弥补未来5年的亏损

B.税收递延

C.减按75%计入应纳税所得额

D.直接退还企业税款

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

题目：

1.企业购买用于集体福利的货物，进项税额可以抵扣。（×）

2.个人出售自有住房，若未满5年，需全额缴纳个人所得税。（√）

3.个体工商户的增值税起征点超过10万元后，按全额征收增值税。（√）

4.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年收入的15%部分，可以在以后年度结转扣除。（√）

5.境外企业在中国境内未设立机构，其来源于境内的所得，免征企业所得税。（×）

6.个人取得的股息红利所得，暂免征收个人所得税。（√）

7.企业购置固定资产的支出，可以在购入当期一次性税前扣除。（×）

8.个人独资企业的投资者无需缴纳个人所得税。（×）

9.企业发生的研发费用加计扣除比例不低于75%。（×）

10.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税。（√）

四、简答题（共5题，每题5分，合计25分）

题目：

1.简述增值税留抵退税的政策要点。

2.企业如何享受研发费用加计扣除政策？

3.个人所得税专项附加扣除的项目有哪些？如何申报？

4.一般纳税人如何进行增值税进项税额转出？

5.企业因自然灾害造成的损失，如何申请增值税留抵退税？

五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）

题目：

1.案例：

某制造业企业2025年发生研发费用100万元，符合加计扣除条件。假设企业2025年应纳税所得额为200万元，企业所得税税率为25%。问：企业可享受多少企业所得税优惠？实际应缴纳多少企业所得税？

2.案例：

张某2025年出售自用3年且是家庭唯一生活用房，售价80万元，原购入价60万元。问：张某需缴纳多少个人所得税？（假设当地增值税起征点为10万元）

答案与解析

一、单