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税法基础捐赠税收题库及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.个人向公益性社会团体捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除的是哪一项？()

A.捐赠现金

B.捐赠实物

C.捐赠股票

D.以上都可以

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除的是哪一项？()

A.捐赠现金

B.捐赠实物

C.捐赠股票

D.以上都可以

3.以下哪项不属于公益性捐赠？()

A.捐赠给教育机构

B.捐赠给医疗机构

C.捐赠给企业用于扩大生产

D.捐赠给慈善机构

4.企业向地震灾区捐款，可以在计算应纳税所得额时全额扣除的是哪一项？()

A.捐赠现金

B.捐赠实物

C.捐赠股票

D.以上都可以

5.个人捐赠给农村义务教育阶段学校的资金，可以享受哪些税收优惠？()

A.捐赠现金全额扣除

B.捐赠实物全额扣除

C.捐赠现金和实物均可全额扣除

D.捐赠现金和实物均不可扣除

6.企业向公益性社会团体捐赠，捐赠额超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，应如何处理？()

A.不得扣除

B.可以在当年度扣除

C.可以在下一年度扣除

D.可以在三年内扣除

7.以下哪项不属于公益性社会团体？()

A.中国红十字会

B.中国残疾人联合会

C.某企业员工俱乐部

D.某大学

8.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，可以在哪些年度内扣除？()

A.当年度

B.下一年度

C.三年内

D.五年内

9.个人捐赠给农村义务教育阶段学校的资金，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除的是哪一项？()

A.捐赠现金

B.捐赠实物

C.捐赠股票

D.以上都可以

10.企业向公益性社会团体捐赠，捐赠额超过年度利润总额12%的部分，可以在哪些年度内结转扣除？()

A.当年度

B.下一年度

C.三年内

D.五年内

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于公益性捐赠支出？()

A.捐赠给农村义务教育阶段学校的资金

B.捐赠给科研机构的研发经费

C.捐赠给企业的产品

D.捐赠给非营利性医疗机构

E.捐赠给自然灾害受灾地区

12.企业发生的以下哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于职工福利的支出

B.用于广告宣传的支出

C.用于环境保护的支出

D.用于赞助支出的支出

E.用于员工培训的支出

13.以下哪些属于税法规定的公益性社会团体？()

A.中国红十字会

B.中国残疾人联合会

C.某企业员工俱乐部

D.某大学

E.某地方商会

14.个人向以下哪些机构捐赠，可以享受税收优惠？()

A.农村义务教育阶段学校

B.公益性社会团体

C.某上市公司

D.某科研机构

E.某个人

15.企业以下哪些捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.捐赠给农村义务教育阶段学校的资金

B.捐赠给某企业的产品

C.捐赠给公益性社会团体的现金

D.捐赠给某非营利性医疗机构的药品

E.捐赠给某个人的资金

三、填空题(共5题)

16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。

17.个人向公益性社会团体捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额__%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

18.企业向地震灾区捐款，可以在计算应纳税所得额时__全额扣除。

19.个人捐赠给农村义务教育阶段学校的资金，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额__%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

20.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额__%的部分，可以在三年内结转扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业向其关联企业捐赠，可以享受公益性捐赠税前扣除政策。()

A.正确B.错误

22.个人捐赠给慈善机构的资金，无论捐赠金额多少，都可以享受税收优惠。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，如果超过年度利润总额12%的部分，可以在当年度扣除。()

A.正确B.错误

24.个人向农村义务教育阶段学校的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中全额扣除。()

A.正确