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税务技能竞赛试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税专用发票的纳税人识别号应打印在何处？()

A.发票代码

B.发票号码

C.开票日期

D.购方纳税人识别号

2.以下哪项不属于增值税一般纳税人的简易计税方法？()

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

3.企业在进行资产评估时，以下哪种方法不适用于无形资产？()

A.市场法

B.成本法

C.收益法

D.等值交换法

4.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不计入收入总额？()

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

5.个人所得税的纳税申报方式中，以下哪种方式最方便快捷？()

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网上申报

D.邮寄申报

6.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.销售不动产

7.企业发生财产损失，应如何进行会计处理？()

A.直接计入损益

B.先计入递延所得税资产

C.先计入待处理财产损溢

D.先计入存货跌价准备

8.下列哪种行为不属于偷税行为？()

A.伪造账簿

B.虚报所得额

C.未按规定设置账簿

D.依法申报

9.以下哪种税属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.个人所得税

10.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不计入成本费用？()

A.生产经营成本

B.财务费用

C.销售费用

D.税收滞纳金

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.销售不动产

12.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于可以扣除的成本费用？()

A.生产经营成本

B.财务费用

C.销售费用

D.资产减值损失

13.以下哪些行为可能构成偷税？()

A.伪造账簿

B.虚报所得额

C.未按规定设置账簿

D.故意少报应纳税所得额

14.以下哪些属于个人所得税的征税对象？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

15.以下哪些属于增值税专用发票的开具要求？()

A.应当按顺序开具

B.应当一次性开具

C.应当加盖发票专用章

D.应当注明增值税税率

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为基本税率、低税率和__。

17.企业所得税的纳税期限一般为按__预缴，年终汇算清缴。

18.个人所得税的征收方式主要有__和__。

19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税专用发票应当注明__、__、__等内容。

20.企业因特殊原因发生财产损失，应当在__内进行申报。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业发生的各项支出均可以税前扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收范围仅限于工资薪金所得。()

A.正确B.错误

24.企业在进行资产评估时，可以自行确定评估方法和参数。()

A.正确B.错误

25.增值税的纳税人应当对销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物等行为缴纳增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用。

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何操作的？

29.在什么情况下，企业可以享受出口退税政策？

30.如何理解税收法定原则？

税务技能竞赛试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税专用发票的纳税人识别号应打印在发票代码下方，即购方纳税人识别号的上方。

2.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人的简易计税方法通常包括3%、5%和6%的征收率，10%不属于简易计税方法。

3.【答案】D

【解析】等值交换法通常用于有形资产，不适用于无形资产评估。无形资产的评估通常采用市场法、成本法和收益法。

4.【答案】D

【解析】政府补助收入通常不计入企业所得税的应纳税所得额，而销售收入、利息收入和资产转让收入则计入。

5.【答案】C

【解析】网上申报方