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税务师税法(二)案例分析试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业销售产品时，如果销售额超过10万元，需要缴纳增值税，以下哪个选项不属于增值税的征收范围？()

A.销售自产货物

B.销售进口货物

C.提供交通运输服务

D.提供广告服务

2.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.税前利润

D.投资收益

3.个人所得税的征收范围包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

4.企业购买固定资产的支出，在计算应纳税所得额时，以下哪种方式不允许税前扣除？()

A.直线法

B.折旧法

C.实际发生法

D.加速折旧法

5.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.境内企业

B.境外企业

C.个体工商户

D.农民合作社

6.以下哪种情况不属于企业所得税的亏损弥补？()

A.上一年度亏损

B.本年度亏损

C.转让股权的亏损

D.投资损失的亏损

7.个人所得税的税率分为几个档次？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，以下哪种方式允许税前扣除？()

A.捐赠金额的10%以内

B.捐赠金额的5%以内

C.捐赠金额的20%以内

D.捐赠金额的30%以内

9.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.虚假申报

B.拖延申报

C.漏报

D.按时申报

10.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业购买固定资产的支出

13.个人所得税的税率有哪些档次？()

A.3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%

B.5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，45%，50%，55%

C.5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，40%，45%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%

D.3%，5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，40%，45%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%

14.以下哪些属于增值税的减免税项目？()

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.出口货物退（免）税

D.个人销售自用住房免征增值税

15.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应税收入

B.减除费用

C.免税收入

D.税收优惠

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

19.增值税的一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

20.企业所得税的税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以减按20%的税率征收企业所得税。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的免税收入包括企业的营业外收入。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率分为9个档次，最低税率为3%，最高税率为45%。()

A.正确B.错误

24.增值税的进项税额是指企业购进货物或者接受加工、修理修配劳务所支付或者负担的增值税额。()

A.正确B.错误

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