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税务师《涉税服务相关法律》考试题(含答案)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，按时足额缴纳税收。下列哪项不是税收征收管理法规定的税收征收管理原则？()

A.依法征税原则

B.保障税收收入原则

C.保护纳税人合法权益原则

D.强制执行原则

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，下列哪项是不正确的？()

A.一般纳税人采用扣税法计算应纳税额

B.小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额

C.一般纳税人可以自行选择采用简易计税方法

D.小规模纳税人可以自行选择采用一般计税方法

3.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位和其他组织。下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？()

A.国有企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.中外合资企业

4.增值税的纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具增值税专用发票。下列哪种情况下可以不开具增值税专用发票？()

A.销售免税货物

B.销售出口货物

C.销售自用货物

D.销售简易计税方法下的货物

5.根据个人所得税法规定，下列哪种所得免征个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.退休工资所得

6.税收征收管理法规定，税务机关在税款征收中，对纳税人采取强制执行措施的，应当先行催告。下列哪种情形下不需要先行催告？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人未按规定提供纳税资料

C.纳税人擅自改变生产经营地点

D.纳税人拒绝接受税务机关检查

7.增值税的一般纳税人销售自产货物，下列哪种情况下可以享受增值税即征即退政策？()

A.销售的货物属于国家限制出口的

B.销售的货物属于国家限制进口的

C.销售的货物属于国家鼓励出口的

D.销售的货物属于国家限制销售的

8.根据个人所得税法规定，下列哪种所得不征收个人所得税？()

A.财产租赁所得

B.利息、股息、红利所得

C.偶然所得

D.资产转让所得

9.税收征收管理法规定，税务机关在税款征收中，对纳税人采取强制执行措施的，应当依法进行。下列哪种强制执行措施是不合法的？()

A.扣缴税款

B.查封、扣押财产

C.冻结存款

D.没收违法所得

10.企业所得税的纳税人，下列哪种情况不属于亏损弥补期限内的亏损？()

A.上一年度发生的亏损

B.前五年内发生的亏损

C.前十年内发生的亏损

D.发生在亏损年度的减免税额

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.研发费用支出

C.业务招待费用支出

D.税收滞纳金支出

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪些所得属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

14.税收征收管理法规定，税务机关在税款征收中，可以采取以下哪些措施？()

A.催告

B.扣缴税款

C.查封、扣押财产

D.冻结存款

15.增值税的一般纳税人，下列哪些情况可以享受增值税的简易计税方法？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的年应税销售额未超过500万元的

B.小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的

C.销售自用货物的

D.销售免税货物的

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税期限通常为多久一次？

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收方式主要包括哪些？

19.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，按时足额缴纳的税款是？

20.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产，开具并使用的专用发票，其最高开票限额由？

四、判断题(共5题)

21.增值税的简易计税方法适用于所有增值税纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()

A.正确