2026年出纳岗位面试题参考解答.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年出纳岗位面试题参考解答

一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）

（题型说明：考察基础概念、法规理解及实操细节）

1.题干：根据《人民币银行结算账户管理办法》，出纳人员开立单位银行账户时，必须确保账户名称与以下哪个文件一致？

A.营业执照正本

B.税务登记证副本

C.组织机构代码证副本

D.银行开户许可证

答案：A

解析：开户时必须以营业执照正本为依据，确保名称、地址等与工商登记信息一致，其他文件虽需备查但不作为开户核心依据。

2.题干：出纳人员在登记现金日记账时，发现账实不符且金额差异较小（如20元），最合理的处理方式是？

A.直接调整账面金额至相符

B.记录为“库存现金盘盈/盘亏”科目

C.报告给财务经理进一步核查

D.视为正常误差忽略不计

答案：C

解析：差异虽小但需核查原因，可能存在记账错误或零星现金遗漏，需进一步确认是否需调整或报备。

3.题干：某企业采用银行承兑汇票支付货款，出纳收到承兑汇票时，首要验证的是？

A.汇票金额是否与合同一致

B.汇票背书是否连续

C.出票日期是否在有效期内

D.承兑银行是否为系统内合作银行

答案：C

解析：汇票有效性是首要条件，过期或无效日期的汇票无法流转，其他要素次之。

4.题干：出纳人员在月末核对银行对账单时，发现一笔未达账项是银行已收、企业未收的支票，正确的处理方法是？

A.立即通知银行撤销该笔业务

B.在银行存款余额调节表附注中说明

C.直接增加企业账面存款余额

D.挂账并等待下月入账

答案：B

解析：未达账项需通过调节表核对，企业无法提前入账，但需记录并附注说明。

5.题干：企业收到外币现金（如100美元），出纳在记账时应折算为人民币入账，采用的汇率标准是？

A.当日外汇牌价中间价

B.银行实际买入价

C.上一日外汇牌价中间价

D.企业内部核定的汇率

答案：A

解析：外币现金折算需按当期银行中间价，确保会计准则一致性。

二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）

（题型说明：考察多场景问题处理及综合判断能力）

1.题干：出纳在保管库存现金时，以下哪些措施符合《现金管理暂行条例》要求？

A.大额现金存取需双人核对

B.现金存放于银行保险柜内

C.每日盘点现金并编制盘存表

D.现金与有价证券混合存放

答案：A、B、C

解析：现金管理强调安全与合规，需双人核对、专柜存放、每日盘点，禁止与有价证券混放。

2.题干：企业采用电子支付方式（如支付宝、微信支付）收付款时，出纳需重点关注哪些环节？

A.对公账户是否为收款主体

B.电子回单是否完整保存

C.付款时是否经授权审批

D.交易流水是否与发票匹配

答案：A、B、C、D

解析：电子支付需核对账户主体、保留凭证、审批流程及票据一致性，防止资金错付。

3.题干：出纳在处理支票业务时，可能遇到的风险包括？

A.支票签发人伪造签章

B.支票超出付款期限

C.持票人未按规定背书

D.银行因超额预留印鉴拒付

答案：A、B、C、D

解析：支票风险涉及伪造、时效、背书及银行审核，需严格把控。

4.题干：企业收到投资者投入的现金资本时，出纳需配合会计完成哪些工作？

A.核对现金实收金额与投资协议

B.签收“验资登记表”并签字

C.将现金存入对公账户并获取回单

D.更新股东台账中的实缴信息

答案：A、C、D

解析：验资现金需核对金额、存入专户并更新台账，验资表由会计完成。

5.题干：出纳在盘点银行存款时，若发现对账单显示某笔存款被冒领，应立即采取哪些措施？

A.联系银行挂失该账户

B.调阅近期交易流水排查原因

C.向管理层汇报并报警

答案：A、B、C

解析：需立即挂失、排查并上报，防止损失扩大。

三、判断题（共5题，每题2分，总分10分）

（题型说明：考察对法规细节及操作规范的掌握程度）

1.题干：出纳人员可以同时兼任发票管理员和固定资产盘点工作。

答案：错误

解析：岗位分离原则要求出纳与发票管理、资产管理不兼容，防止串通舞弊。

2.题干：企业员工因公垫付费用后，出纳需在5个工作日内完成报销审核与支付。

答案：正确

解析：现金管理要求及时报销，超过5日可能涉及资金挪用风险。

3.题干：支票的提示付款期限为出票日起10天，但法律允许延期至出票日起20天。

答案：错误

解析：支票必须出票日起10天内付款，逾期银行不予受理。

4.题干：出纳人员无权查阅企业银行对账单，需经财务经理授权。

答案：错误

解析：出纳作为资金保管者，核对对账单是法定职责，无需额外授权。

5.题干：现金盘点时发现长款，若无法查明原因，应按“库存现金盘盈”科目处理。

答案：正确

解析：未查明长款需暂列盘盈，后续核实后调整。

四