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2026年税务师考试高频考点归纳与答题技巧含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.关于增值税纳税人资格认定的下列表述中，正确的是

A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的个人，不属于增值税纳税人

B.应税行为年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以申请登记为一般纳税人

C.小规模纳税人发生应税行为，不得自行开具增值税发票

D.一般纳税人不得转登记为小规模纳税人

2.某企业2025年12月转让其2018年购入的办公楼，原价500万元，已计提折旧150万元，转让收入600万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的土地增值税税额为

A.0万元

B.30万元

C.60万元

D.90万元

3.个人所得税居民个人取得的工资薪金所得，每月减除费用标准为

A.5,000元

B.6,000元

C.8,000元

D.10,000元

4.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪项不得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.存货的合理损耗

C.企业为投资者支付的商业保险费

D.转让资产的成本

5.以下关于印花税计税依据的表述，错误的是？

A.财产租赁合同按年计税，税率为1‰

B.货物运输合同按运输费用金额计税，税率为0.5‰

C.融资租赁合同按租赁费全额计税，税率为0.05‰

D.技术合同按合同所载金额计税，税率为3‰

6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施前，应当

A.书面通知纳税人限期缴纳税款

B.暂停其所有经营活动

C.直接强制划扣其银行存款

D.征求上级税务机关的意见

7.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，无其他应税所得，其应缴纳的个人所得税税额为

A.8万元

B.12万元

C.16万元

D.20万元

8.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，以下哪项表述正确？

A.可以无限额在税前扣除

B.一般企业不超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分结转以后年度扣除

C.金融企业可以按全额税前扣除

D.非营利组织不得税前扣除

9.根据《个人所得税法》，以下哪项所得不属于“劳务报酬所得”？

A.个人担任董事职务取得的董事费

B.个人提供技术咨询取得的报酬

C.个人出租房屋取得的租金收入

D.个人参加演出取得的报酬

10.某企业2025年发生管理费用200万元，其中业务招待费支出50万元，根据企业所得税法规定，该企业业务招待费的税前扣除限额为

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.50万元

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.增值税小规模纳税人适用的征收率包括

A.3%

B.1.5%

C.6%

D.0%

2.企业所得税法规定，以下哪些支出可以作为固定资产折旧税前扣除？

A.企业购置的机器设备

B.企业自建的厂房

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.企业购置的运输工具

3.个人所得税法规定，以下哪些所得可以免征个人所得税？

A.国债利息收入

B.居民个人取得的职业资格继续教育支出

C.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得

D.企业为员工支付的商业健康保险费（超过规定标准部分）

4.印花税的应税凭证包括

A.购销合同

B.财产保险合同

C.借款合同

D.股权转让协议

5.税收强制执行措施包括

A.书面通知银行划扣纳税人存款

B.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物

C.依法拍卖纳税人财产，以拍卖所得抵缴税款

D.责令纳税人提供纳税担保

三、判断题（共10题，每题1分）

1.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。

（对/错）

2.个人所得税居民个人取得的稿酬所得，可以享受50%的税前扣除优惠。

（对/错）

3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。

（对/错）

4.印花税的纳税人包括合同的订立方和履行方，无论是否实际承担税负。

（对/错）

5.税收强制执行措施的实施必须经过县以上税务局（分局）局长批准。

（对/错）

6.小规模纳税人发生应税行为，可以自愿申请开具增值税专用发票。

（对/错）

7.个人所得税法规定，个人出租房屋取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税。

（对/错）

8.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以按100%加计扣除。

（对/错）

9.印花税的应税凭证包括电子合同，但电子合同无需贴花。

（对/错）

10.税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人采取税收保全措施，如查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。

（对/错）