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税法综合案例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为1000万元，其中包含免税收入200万元，计算该企业应纳税所得额时，免税收入应如何处理？()

A.直接从会计利润中扣除

B.作为应纳税所得额的一部分

C.不计入应纳税所得额

D.作为税前扣除项目

2.个人投资者从其投资的企业分得的股息红利所得，在计算个人所得税时，以下哪种情况可以享受免税优惠？()

A.投资者持有企业股份超过1年

B.投资者持有企业股份超过2年

C.投资者持有企业股份超过3年

D.投资者持有企业股份超过5年

3.企业购买固定资产的支出，在会计处理时计入成本，在税法处理时，以下哪种情况下可以一次性计入当期成本？()

A.购置固定资产的支出小于50万元

B.购置固定资产的支出小于100万元

C.购置固定资产的支出小于200万元

D.购置固定资产的支出小于300万元

4.企业在计算企业所得税时，以下哪项支出不得在税前扣除？()

A.职工工资及福利支出

B.用于研发活动的费用

C.购买固定资产的支出

D.购买生产用原材料的支出

5.某企业2023年度发生火灾损失，损失金额为200万元，以下哪种情况下，火灾损失可以在税前扣除？()

A.损失金额小于100万元

B.损失金额小于200万元

C.损失金额小于300万元

D.损失金额小于400万元

6.个人捐赠支出，在计算个人所得税时，以下哪种情况下可以全额扣除？()

A.捐赠给国家机关的支出

B.捐赠给教育事业的支出

C.捐赠给福利事业的支出

D.捐赠给其他公益事业的支出

7.企业在计算企业所得税时，以下哪种情况下，可以享受加速折旧政策？()

A.购置生产用设备

B.购置研发用设备

C.购置环保设备

D.以上都是

8.某企业2022年度亏损100万元，以下哪种情况下，亏损可以在税前结转？()

A.亏损金额小于50万元

B.亏损金额小于100万元

C.亏损金额小于150万元

D.亏损金额小于200万元

9.企业在计算企业所得税时，以下哪种情况下，可以享受高新技术企业税收优惠？()

A.企业年销售收入超过5000万元

B.企业研发费用占销售收入的比例达到5%

C.企业拥有自主知识产权

D.以上都是

10.某企业2023年度实际应纳企业所得税为100万元，已预缴税款50万元，以下哪种情况下，企业可以申请退税？()

A.实际应纳企业所得税为80万元

B.实际应纳企业所得税为90万元

C.实际应纳企业所得税为100万元

D.实际应纳企业所得税为110万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？()

A.企业为职工提供住房补贴

B.企业研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

C.企业在境内外投资获得的收益

D.企业捐赠给教育、扶贫等公益事业的款项

13.以下哪些支出可以在企业所得税税前扣除？()

A.职工工资及福利支出

B.用于研发活动的费用

C.购置固定资产的支出

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

14.以下哪些情况，个人投资者可以从其投资的企业分得的股息红利所得中享受免税优惠？()

A.投资者持有企业股份超过1年

B.投资者持有企业股份超过2年

C.投资者持有企业股份超过3年

D.投资者持有企业股份超过5年

15.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售免税农产品

B.出口货物退（免）税

C.销售政府债券

D.提供教育医疗服务

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限通常为一年，按【季度】预缴，年终汇算清缴，多退少补。

17.增值税的征税对象为在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和【销售服务、无形资产、不动产】的行为。

18.个人所得税的税率分为【累进税率】和【比例税率】两种形式。

19.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出，其扣除限额为当年利润总额的【12%】。

20.增值税的纳税人分为【一般纳税人】和【小规模纳税人】两种类型。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。()

A.正确B.错误

22.增值税纳税人销售自产货物，可以抵扣