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税法与税务会计例题及参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是哪一项？()

A.按规定缴纳的增值税

B.支付给职工的工资、薪金

C.支付给投资者的股息、红利

D.按规定提取的职工福利费

2.下列各项中，不属于营业税的税目是哪一项？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

3.企业所得税的纳税人，下列情况中，需要缴纳企业所得税的是哪一项？()

A.企业在境外取得的所得，按照我国税法规定不需要纳税的

B.企业在境内取得的所得，按照我国税法规定不需要纳税的

C.企业在境内取得的所得，按照我国税法规定需要纳税的

D.企业在境外取得的所得，按照我国税法规定需要纳税的，但已在境外缴纳的税款超过我国税法规定税款的

4.增值税一般纳税人销售货物，下列情况中，适用简易计税方法的是哪一项？()

A.销售农产品

B.销售自产自用的应税货物

C.销售小规模纳税人自行开具的增值税专用发票

D.销售免税货物

5.企业所得税的纳税期限为多少时间？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据实际情况自行确定

6.下列各项中，不属于增值税纳税人的是哪一项？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.转让无形资产的单位和个人

D.进口货物的单位和个人

7.企业所得税的税率是多少？()

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

8.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.开具后5日内

B.开具后10日内

C.开具后15日内

D.开具后1个月内

9.下列各项中，不属于增值税应税行为的是哪一项？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

10.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据实际情况自行确定

二、多选题(共5题)

11.以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资、薪金

B.按规定提取的职工福利费

C.招待费

D.按规定缴纳的增值税

12.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括哪些？()

A.销售货物的单位和个人

B.提供加工修理修配劳务的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.转让无形资产的单位和个人

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，但所得来源于境外的企业

D.在中国境外注册的企业

14.增值税专用发票的使用要求包括哪些？()

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票应按照规定的时限、顺序、栏目填写全部联次内容，并加盖发票专用章

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D.专用发票的联次和内容可根据企业需要自行设计

15.以下哪些情况可以享受营业税的减免？()

A.公益性医疗机构提供的医疗服务

B.社会力量举办的学校提供的教育服务

C.城镇公共交通运输服务

D.企业的广告服务

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额。

19.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率一般为25%。

20.增值税专用发票的联次至少包括三联：发票联、抵扣联和记账联。

四、判断题(共5题)

21.小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以由销售方自行开具，也可以由购买方开具。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的预缴申报应在每个季度结束后15日内完成。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确