税务师《税法二》试题及答案解析.docxVIP

税务师《税法二》试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的纳税年度是指？()

A.自然年度

B.财政年度

C.会计年度

D.需税年度

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个不是个人所得税的税率？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

5.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.工资薪金支出

B.税金及附加

C.捐赠支出

D.研发费用

6.增值税专用发票的联次和内容，由国家税务总局规定，以下哪项不是增值税专用发票的联次？()

A.发票联

B.折扣联

C.专用发票联

D.记账联

7.企业转让技术所得，下列哪种情况下免征企业所得税？()

A.转让给关联企业

B.转让给非关联企业

C.转让给外国企业

D.转让给国有企业

8.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售免税农产品

B.出口货物

C.销售自用固定资产

D.销售自用无形资产

9.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？()

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.税收优惠项目

10.根据《增值税暂行条例》规定，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

二、多选题(共5题)

11.以下哪些是增值税一般纳税人的税收优惠政策？()

A.增值税零税率政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.企业所得税优惠政策

12.企业所得税法规定的下列哪些属于企业的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.资产转让收益

C.资产损失

D.政府补助

13.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪些可以抵扣进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

14.以下哪些是个人所得税的应税所得项目？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

15.以下哪些属于企业所得税法规定的非货币性资产？()

A.货币资金

B.应收账款

C.无形资产

D.固定资产

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次至少为三联：发票联、专用发票联和______。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是______。

19.根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的______以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

20.个人所得税法规定，居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用______后的余额为应纳税所得额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的发票联、专用发票联和记账联的联次和内容，由企业自行规定。()

A.正确B.错误

24.个人所得税法规定，居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是13%。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的零税率政策？请简述其适用范围和作用。

27.问：企业所得税法中关于亏损弥补的规定有哪些？

28.问：什么是企业所得税的税前扣除？请列举一些常见的税前扣除项目。

29.问：个人所得税中关于工资薪金所得的计税方法有哪些？

30.问：增值税专用发票的作用是什么？

税务师《税法二》试题