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自产商品捐赠例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

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五

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一、单选题(共10题)

1.企业将自产产品捐赠给希望小学，以下哪种情况可以免征增值税？()

A.捐赠的产品为企业自产的产品

B.捐赠的产品为企业库存积压产品

C.捐赠的产品为企业进口产品

D.捐赠的产品为企业委托加工产品

2.某企业将一批自产商品捐赠给受灾地区，该批商品的成本为10万元，市场价格为12万元，增值税税率为13%，该捐赠行为应如何计算增值税？()

A.应纳税额=10万元×13%=1.3万元

B.应纳税额=12万元×13%=1.56万元

C.应纳税额=10万元×13%=1.3万元，捐赠免征增值税

D.应纳税额=12万元×13%=1.56万元，捐赠免征增值税

3.企业捐赠自产商品时，是否需要缴纳企业所得税？()

A.需要，捐赠商品的成本计入企业当期所得税费用

B.需要，捐赠商品的市场价格计入企业当期所得税费用

C.不需要，捐赠行为属于公益性捐赠，可以抵扣企业所得税

D.不需要，捐赠行为不影响企业所得税的计算

4.企业将自产商品捐赠给农村合作社，以下哪种情况下可以享受公益性捐赠税前扣除政策？()

A.捐赠的产品为企业自产的产品

B.捐赠的产品为企业库存积压产品

C.捐赠的产品为企业进口产品

D.捐赠的产品为企业委托加工产品

5.某企业将一批自产商品捐赠给养老院，该批商品的成本为5万元，市场价格为7万元，增值税税率为9%，该捐赠行为应如何计算增值税？()

A.应纳税额=5万元×9%=0.45万元

B.应纳税额=7万元×9%=0.63万元

C.应纳税额=5万元×9%=0.45万元，捐赠免征增值税

D.应纳税额=7万元×9%=0.63万元，捐赠免征增值税

6.企业将自产商品捐赠给学校，捐赠的商品成本为3万元，市场价格为4万元，增值税税率为6%，该捐赠行为应如何计算增值税？()

A.应纳税额=3万元×6%=0.18万元

B.应纳税额=4万元×6%=0.24万元

C.应纳税额=3万元×6%=0.18万元，捐赠免征增值税

D.应纳税额=4万元×6%=0.24万元，捐赠免征增值税

7.企业捐赠自产商品给残疾人福利机构，以下哪种情况下可以享受税收优惠政策？()

A.捐赠的产品为企业自产的产品

B.捐赠的产品为企业库存积压产品

C.捐赠的产品为企业进口产品

D.捐赠的产品为企业委托加工产品

8.某企业将一批自产商品捐赠给红十字会，该批商品的成本为6万元，市场价格为8万元，增值税税率为5%，该捐赠行为应如何计算增值税？()

A.应纳税额=6万元×5%=0.3万元

B.应纳税额=8万元×5%=0.4万元

C.应纳税额=6万元×5%=0.3万元，捐赠免征增值税

D.应纳税额=8万元×5%=0.4万元，捐赠免征增值税

9.企业将自产商品捐赠给受灾地区，捐赠的商品成本为2万元，市场价格为3万元，增值税税率为4%，该捐赠行为应如何计算增值税？()

A.应纳税额=2万元×4%=0.08万元

B.应纳税额=3万元×4%=0.12万元

C.应纳税额=2万元×4%=0.08万元，捐赠免征增值税

D.应纳税额=3万元×4%=0.12万元，捐赠免征增值税

10.企业将自产商品捐赠给非营利性组织，以下哪种情况下可以享受税收优惠政策？()

A.捐赠的产品为企业自产的产品

B.捐赠的产品为企业库存积压产品

C.捐赠的产品为企业进口产品

D.捐赠的产品为企业委托加工产品

二、多选题(共5题)

11.企业捐赠自产商品时，以下哪些情况下可以享受税收优惠政策？()

A.捐赠给农村合作社

B.捐赠给学校

C.捐赠给养老院

D.捐赠给受灾地区

12.企业在捐赠自产商品时，应如何计算增值税？()

A.按捐赠商品的成本计算

B.按捐赠商品的市场价格计算

C.按捐赠商品的成本与市场价格的平均值计算

D.按捐赠商品的生产成本计算

13.企业捐赠自产商品时，增值税的税率和计算方式有哪些？()

A.增值税税率按照一般税率计算

B.增值税税率按照小规模纳税人税率计算

C.捐赠行为免征增值税

D.增值税税率按照捐赠目的的不同而有所不同

14.企业捐赠自产商品给非营利性组织，哪些费用可以计入公益性捐赠支出？()

A.捐赠商品的成本

B.捐赠商品的市场价格

C.运输捐赠商品的费用

D.包装捐赠商品的费用

15.企业在进行公益性捐赠时，以下哪些情况可以享受税收抵扣？()

A.捐赠给农村合作社

B.捐赠给学校

C.捐赠给养老院

D.捐赠给受灾地区