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税法考试模拟题库及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.中国境内企业

B.外国企业

C.个人投资者

D.外国企业分支机构

2.增值税的纳税人应当向哪个税务机关申报纳税？()

A.注册地税务机关

B.经营地税务机关

C.办公地税务机关

D.住所地税务机关

3.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费

4.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至次年的6月30日

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.个人所得税的税率表共有多少级？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

8.增值税的征税对象是什么？()

A.销售收入

B.销售成本

C.销售货物和提供加工、修理修配劳务

D.销售利润

9.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.以上都是

10.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.增值税普通发票

D.增值税普通发票（卷票）

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供建筑服务

12.企业所得税的纳税人应纳税所得额的确定，下列哪些因素需要考虑？()

A.收入总额

B.扣除项目金额

C.准予扣除的项目

D.税收优惠政策

E.亏损弥补

13.个人所得税的下列哪些所得免征个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.国债利息所得

E.财产转让所得

14.增值税的下列哪些行为视同销售货物？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或个人

D.将外购的货物用于投资

E.将外购的货物用于分配给股东

15.企业所得税的下列哪些费用不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.罚款、滞纳金

B.税收滞纳金

C.罚金、罚款

D.违法经营的罚款

E.自然灾害造成的损失

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，共分为七级，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

20.增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方计算进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资薪金所得，按月计算应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.企业购进的固定资产，在购入当期一次性计入当期损益。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法。

27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

28.个人所得税的征收方式有哪些？

29.简述增值税专用发票的作用。

30.请解释什么是企业所得税的税收优惠政策？

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