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税务师涉税服务实务综合案例分析试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度会计利润为100万元，其中含有一笔国债利息收入5万元，已知企业所得税税率为25%，则该企业应纳企业所得税为多少万元？()

A.25万元

B.20万元

C.22.5万元

D.15万元

2.某企业当月应纳增值税为10万元，已预缴增值税2万元，则该企业本月应补缴增值税多少万元？()

A.6万元

B.8万元

C.4万元

D.2万元

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.某企业购买设备支出100万元，可抵扣进项税额为10万元，该企业当期销项税额为30万元，则该企业当期应纳增值税为多少万元？()

A.20万元

B.10万元

C.30万元

D.40万元

5.某企业应纳房产税为5万元，地方教育附加为1万元，城市维护建设税为0.5万元，则该企业应纳的税金及附加为多少万元？()

A.6.5万元

B.7.5万元

C.8.5万元

D.9.5万元

6.某企业上年度亏损10万元，本年度实现利润20万元，则该企业本年度可弥补的亏损为多少万元？()

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

7.某企业2019年度发生广告费支出100万元，已知广告费扣除限额为销售收入的15%，则该企业本年度广告费支出可扣除多少万元？()

A.75万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

8.某企业购买原材料支出80万元，可抵扣进项税额为8万元，已知该企业销售货物应纳增值税为10万元，则该企业应纳增值税为多少万元？()

A.2万元

B.6万元

C.8万元

D.10万元

9.某企业上年度应纳企业所得税为50万元，已知企业所得税税率为25%，则该企业上年度应纳税所得额为多少万元？()

A.100万元

B.160万元

C.200万元

D.240万元

10.某企业当月销售货物收入为100万元，已知增值税税率为13%，则该企业当月应纳增值税为多少万元？()

A.13万元

B.26万元

C.39万元

D.52万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.出租房屋

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.税收优惠

E.利润总额

13.以下哪些情况可以享受增值税即征即退政策？()

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.从事农、林、牧、渔业项目

D.出口货物

E.转让无形资产

14.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

E.股票市场交易所得

15.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税征收率为__%。

17.企业所得税的计税依据为__，即纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及附加等。

18.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。

19.增值税的税率分为__级次，包括6%、9%和13%三个档次，以及小规模纳税人的征收率。

20.个人所得税的征收方式分为__和__两种，分别适用于不同类型的收入和纳税人。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的免税收入包括企业取得的各类投资收益。()

A.正确B.错误

23.企业发生的广告费支出，无论是否超过扣除限额，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税期限为年度，纳税人应当在年度终了后3个月内办理汇算清缴。()

A.正确