2026年税务师考试题库及答案（夺冠系列）.docxVIP

2026年税务师考试题库

第一部分单选题(200题)

1、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

2、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88

【答案】：D

3、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

4、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

5、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票

B.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还

C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票

D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票

【答案】：B

6、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。

A.应书面告知行政复议机构

B.可口头告知行政复议机构

C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案

D.不需要告知行政复议机构

【答案】：A

7、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

8、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%

【答案】：B

9、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104

【答案】：B

10、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。

A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续

B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚

C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿

D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查

【答案】：D

11、下列相关规定的表述，不正确的是（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税

【答案】：D

12、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。

A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请