2025年学历类自考税法-幼儿园课程参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考税法-幼儿园课程参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，幼儿园提供早教课程服务应适用以下增值税税率？

A.9%

B.6%

C.13%

D.免征增值税

2、幼儿园教师工资薪金所得，每月可享受的个税专项附加扣除标准是？

A.3000元

B.2000元

C.1000元

D.500元

3、幼儿园接收捐赠，用于改善教学条件的捐赠支出，在计算企业所得税时准予扣除的比例是？

A.不超过企业年度利润的50%

B.不超过企业年度利润的30%

C.不超过企业年度利润的10%

D.全额扣除

4、幼儿园缴纳教育费附加时，城市维护建设税的税率是？

A.7%

B.5%

C.1%

D.3%

5、幼儿园采购教学设备，取得增值税专用发票，进项税额抵扣时需满足的条件是？

A.设备原值500元以上

B.设备用于非营利性活动

C.发票开具日期在采购后1个月内

D.设备采购合同需经审批

6、幼儿园代收代付的保教费，属于以下哪种税收征管方式？

A.查账征收

B.定额征收

C.核定征收

D.滑动征收

7、幼儿园因逾期缴纳税款被加收的滞纳金，每日加收比例是？

A.0.05%

B.0.5%

C.1%

D.5%

8、幼儿园用于体育、艺术、科技等活动的捐赠支出，在计算企业所得税时准予全额扣除的前提是？

A.接受捐赠方需为事业单位

B.捐赠金额不超过年度利润的50%

C.捐赠协议需经第三方评估

D.捐赠支出不超过年度利润的12%

9、幼儿园自建教学用房，计算房产税扣除面积时，可扣除的建筑面积比例是？

A.100%

B.80%

C.60%

D.50%

10、幼儿园采购防疫物资，增值税专用发票上应列示的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.免税

11、根据《增值税暂行条例》，幼儿园提供的早教课程服务是否属于增值税应税项目？

A.是

B.否

C.需区分营利性与非营利性

D.仅限会员制收费

12、幼儿园采购教学设备（单价10万元）的进项税额抵扣方式如何处理？

A.全额抵扣

B.按50%抵扣

C.需备案后抵扣

D.不可抵扣

13、幼儿园代收代付的保教费属于什么税目？

A.增值税应税收入

B.企业所得税免税收入

C.个人所得税代扣代缴项目

D.不属于应税范围

14、幼儿园食堂采购食材的发票认证时限是？

A.180天

B.90天

C.30天

D.无时限

15、幼儿园接受捐赠的教材（价值5万元）税务处理方式？

A.全额计入企业所得税收入

B.50%计入收入

C.免税

D.免征增值税

16、幼儿园税务登记时间要求是？

A.开业后15日内

B.有经营活动后30日内

C.年营收50万以下可延期

D.需办理营业执照后

17、幼儿园非营利性认定需满足的条件不包括？

A.年营收低于100万元

B.50%以上收入来自非营利活动

C.通过民政部门登记

D.独立法人资格

18、幼儿园教师社保缴费的税务处理方式？

A.计入企业所得税成本

B.免征增值税

C.代扣代缴个人所得税

D.免征企业所得税

19、幼儿园使用二手教学设备（原值20万元）的增值税处理？

A.按原值抵扣进项税

B.按评估价抵扣

C.不可抵扣

D.需补缴税款

20、幼儿园代管家长充值卡（金额50万元）的税务处理？

A.视同销售缴纳增值税

B.免征企业所得税

C.代扣代缴个人所得税

D.无需处理

21、幼儿园提供早教课程服务，增值税税率适用（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.免税

22、符合条件的幼儿园免征企业所得税，需同时满足的条件是（）

A.资产总额2000万元以下

B.年营收3000万元以下

C.持续经营3年以上

D.以上三项均需满足

23、家长支付给幼儿园的学费，在个人所得税专项附加扣除中适用（）

A.子女教育每月1000元

B.继承财产每月1000元

C.医疗费用每年8000元

D.住房贷款利息每月1000元

24、幼儿园购买的儿童专用校车，增值税适用税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

25、幼儿园产生的污水处理费，应缴纳的环保税税目是（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

26、幼儿园每月增值税申报的截止日期是（）

A.次月5日前

B.次月15日前

C.次月25日前

D.次月30日前

27、幼儿园接受消防设施维护