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2026年税务师考试重点与税务筹划技巧含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.2026年税务师考试中，关于增值税留抵退税政策，以下说法正确的是：

A.仅适用于制造业企业

B.留抵退税额不得超过企业当期应纳税额的50%

C.适用条件包括连续6个月以上销售额下降20%以上

D.中小微企业不得申请留抵退税

2.某企业（一般纳税人）2025年12月销售货物收入100万元，适用13%税率，当期进项税额15万元，无其他税金抵扣。2026年1月申请留抵退税，假设留抵税额可追溯抵扣，该企业2026年1月可退还的增值税为：

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

3.个人所得税专项附加扣除政策中，以下哪项不符合扣除标准？

A.子女教育支出：每个子女每月2000元

B.继续教育支出：最高扣除3000元/年

C.大病医疗支出：个人负担超过8万元的部分可扣除

D.住房贷款利息：首套住房贷款最高扣除1000元/月

4.某企业2025年转让股权取得收益500万元，其中含股息分红200万元免税。该企业应缴纳的企业所得税为（假设税率25%）：

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.200万元

5.《企业所得税法》中，关于研发费用加计扣除政策，以下说法错误的是：

A.制造业企业可按175%扣除研发费用

B.非制造业企业可按150%扣除研发费用

C.研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业

D.加计扣除部分计入应纳税所得额

6.某个体工商户2025年经营所得30万元，减除费用6万元，其他扣除2万元。假设其适用税率20%，速算扣除数1.5万元，该个体工商户应缴纳的个人所得税为：

A.3万元

B.4.5万元

C.5.5万元

D.6万元

7.关于契税政策，以下说法正确的是：

A.个人购买首套普通住宅免征契税

B.企业取得土地使用权转让，按3%税率征收契税

C.婚姻关系存续期间房屋赠与配偶免征契税

D.以房产抵债的，承受方需缴纳契税

8.某房地产企业2025年销售商品房收入2000万元，成本1200万元，期间缴纳土地增值税500万元。假设其他税金忽略不计，该企业应纳税所得额为：

A.200万元

B.300万元

C.500万元

D.700万元

9.《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行检查时，以下哪项行为不符合法定程序？

A.查封纳税人账簿及相关资料

B.要求纳税人提供财务报表及纳税申报表

C.直接冻结纳税人银行账户资金

D.委托第三方机构进行税务稽查

10.税务筹划的核心原则是：

A.减少税负，增加企业利润

B.避免税收违法行为

C.最大化利用税收优惠政策

D.严格遵守税法规定

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.增值税小规模纳税人2026年适用的免税政策包括：

A.月销售额10万元以下免征增值税

B.年销售额200万元以下免征增值税

C.首次购买增值税专用发票可享受免征政策

D.小规模纳税人转登记为一般纳税人后，前3个月可继续享受免税

2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目属于父母子女教育支出？

A.子女在境外接受教育的相关支出

B.父母为子女购买教育保险的支出

C.子女参加兴趣班培训的费用

D.父母直接支付子女学费的支出

3.企业所得税税收优惠政策中，以下哪些企业可享受“三免三减半”政策？

A.符合条件的高新技术企业

B.位于西部地区的鼓励类产业企业

C.从事集成电路、软件产业的企业

D.小型微利企业

4.契税的减免政策适用于以下哪些情况？

A.城镇职工按规定第一次购买公有住房

B.企业合并重组中涉及的房产转让

C.个人因工作调动购买首套住房

D.农村集体土地征收后，农民安置住房

5.税务筹划的常用方法包括：

A.利用税收优惠政策

B.合理选择企业组织形式

C.优化交易结构

D.转移定价策略

三、判断题（共10题，每题1分）

1.增值税留抵退税政策仅适用于一般纳税人，小规模纳税人不可享受该政策。

2.个人所得税专项附加扣除政策实施期限暂定至2027年12月31日。

3.企业通过捐赠方式减少应纳税所得额，捐赠支出可全额扣除。

4.契税的纳税人是指承受土地、房屋权属的单位和个人。

5.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权、房屋产权的单位和个人。

6.税务机关对企业进行检查时，可不经纳税人同意直接查封其账簿。

7.税务筹划必须以合法合规为前提，不能通过虚构交易等方式避税。

8.小规模纳税人开具增值税专用发票可享受即征即退政策。

9.企业所得税的应纳税所得额等于企业利润总额。

10.个人购买家庭第二套改善性住房