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税务筹划试题及参考答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不能税前扣除？()

A.职工福利费

B.购买固定资产支出

C.银行贷款利息

D.公益捐赠

2.以下哪项收入属于营业税的征税范围？()

A.个人出租房屋所得

B.企业出售无形资产所得

C.企业销售货物所得

D.企业转让股权所得

3.根据增值税法规定，下列哪项行为不属于增值税纳税义务人？()

A.企业销售自产产品

B.商户进口商品

C.建筑公司提供建筑劳务

D.个体工商户销售农产品

4.企业所得税的税率通常为多少？()

A.10%

B.15%

C.25%

D.33%

5.企业在计算土地增值税时，下列哪项可以作为扣除项目？()

A.企业购入土地的费用

B.企业开发土地的成本

C.企业销售土地的收益

D.企业转让土地的税费

6.个人所得税的起征点是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

7.企业所得税的纳税期限一般是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

8.增值税的税率有几种？()

A.3种

B.4种

C.5种

D.6种

9.企业在进行税务筹划时，以下哪种方法最符合税法规定？()

A.避税

B.逃税

C.欺诈税务

D.合法节税

10.以下哪项行为可能构成税务违法？()

A.依法享受税收优惠

B.按时足额缴纳税款

C.虚报成本以少缴税款

D.按规定进行账簿记载

二、多选题(共5题)

11.以下哪些是企业所得税的扣除项目？()

A.购买固定资产的支出

B.支付给职工的工资、薪金

C.捐赠给学校的资金

D.按照规定提取的职工福利费

12.增值税的征收范围通常包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.企业在进行税务筹划时，以下哪些方法可能合法？()

A.利用税收优惠政策

B.优化会计核算方法

C.通过关联交易进行利润转移

D.合理选择纳税义务发生时间

14.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.工资、薪金所得的起征点

B.免税所得项目

C.减免税额

D.财产转让所得的税率优惠

15.以下哪些属于营业税的应税行为？()

A.销售房屋

B.提供交通运输服务

C.转让土地使用权

D.提供咨询、策划服务

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

17.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，其中基本税率为_%，低税率为_%，零税率适用于_。

18.个人所得税的起征点根据_进行调整，目前起征点为_元。

19.土地增值税的税率采用_级超额累进税率，具体税率根据_确定。

20.税务筹划是指企业或个人在_的前提下，通过合理合法的方式，对税收进行规划，以达到降低税收负担、提高经济效益的目的。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的捐赠支出。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位和个人。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调整。()

A.正确B.错误

24.企业在进行税务筹划时，可以采取避税手段，以减少应纳税额。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的征税对象是所有土地转让行为。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的抵扣机制？

27.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？

28.问：企业如何进行合法的税务筹划？

29.问：土地增值税的计税依据是什么？

30.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？

税务筹划试题及参考答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】购买固定资产支出通常在固定资产的使用年限内通过折旧的方式进行税前扣除，而不是一次性扣除，因此不能在计算应纳税所得额时直接税前扣除。

2.【答案】C

【解析】营业税是对企业提供应税劳务