税务管理概述与实务要点.pdfVIP

第二章税务管理概述

重要章节

预计分值：6-8分

出题方式：单选题、多选题、简答题（行政复议）

重点内容提示：

权、管理权的区分

、地税各自的征税范围

税务登记是整个管理的首要环节

“从事生产、经营的”具体指谁

设立税务登记4个考点：30日；从哪一天开始算；哪些情况可以不税务登记；开立账

户的规定。

变更税务登记掌握3个考点：变更税务登记的适用范围（特别是改变住所）；30天；从哪天开

始算？

注销税务登记掌握3个考点：税务登记注销的适用范围；15天；从哪一天开始算；

税务登记证使用范围和审验规定

“从事生产、经营的”自其领取工商之日起15日内按照、税务部门

的规定设置账簿

从事生产、经营的：自领取税务登记之日起15日内，将其财务、制度或者财务、

处理办法和核算软件报送备案

除另有规定外，账簿、凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。

纳税申报的方式、具体要求

纳税评估的指标、对象、选择的方法、重点评估分析对象、评估结果的处理

征收是征收管理工作的环节

征收方式及适用的具体情形

委托代征的具体要求

有权核定其应纳税额的情形

保全措施和强制执行措施的异同

优先的规定

有合并、分立情形的规定

税务检查的基本规定：检查存款账户

追征权的三种情形及处理

依法申请收回多缴的的规定、延期纳税的规定

、扣缴义务人的（普通违法、逃避缴纳行为）

【例题·单选题】下列关于变更、注销税务登记正确的有（）。

A.改变法定代表人注销税务登记

B.涉及主管变动的应变更税务登记

C.企业由于改组、分立、合并等而被撤销应注销税务登记

D.注销税务登记的时限是30日内

『正确』C

『解析』选项A，改变法定代表人变更税务登记；选项B，涉及主管变动的应

注销税务登记；选项D，注销税务登记的时限是15日内。

【例题·单选题】对下列企业或个人，可以采取保全措施的是（）。

A.扣缴义务人

B.纳税担保人

C.从事生产经营的

D.非从事生产经营的

『正确』C

『解析』保全措施对象是从事生产经营的，不包括扣缴义务人和纳税担保人。

【例题·单选题】当需要采取强制措施时，下列资产中，不能纳入强制范围的是（）。

A.被执行人拥有的

B.被执行人拥有的古玩字画

C.被执行人新购入的价值4000元家具

D.被执行人名下的第二处

『正确』C

『解析』选项C，单价5000元以下的其他生活用品，不纳入强制范围。

【例题·单选题】关于追征与退还的，正确的是（）。

A.多缴的退回时，应加算同期利息

B.多缴的，自结算之日起5年内发现的，可以向要求退还

C.多缴的，发现后应当立即退还

D.由于适用错误导致少缴，可以在3年内补征和加收滞

纳金

『正确』C

『解析』选项A，多缴的退回时，应加算同期存款利息；选项B，多

缴的，自结算之日起3年内发现的，可以向