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【自查报告】最新收入自查报告

根据国家相关财经法规及企业内部控制要求，本单位于2023年X月X日至X月X日组织开展了2022年度及2023年上半年收入管理专项自查工作。本次自查以会计准则、企业会计制度及公司财务管理制度为依据，通过凭证抽查、系统核查、流程穿行测试、部门访谈等方式，对收入确认、核算、资金管理等全流程进行了全面排查，现将具体情况报告如下：

一、自查范围与方法

本次自查覆盖2022年1月1日至2023年6月30日期间所有收入业务，涉及主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等全部收入类型，涵盖销售部、财务部、合同管理部等7个业务及职能部门。累计抽查会计凭证326份，核查销售合同158份，访谈相关岗位人员42人次，重点验证收入确认的真实性、完整性、准确性及合规性。

二、收入管理体系建设情况

（一）制度建设方面。已建立《收入确认管理办法》《销售合同管理细则》《应收账款管理制度》等12项专项制度，明确了不同业务类型的收入确认标准、审批权限及核算流程。2022年根据新收入准则要求，对软件销售业务的收入确认方法进行了修订，将定制化开发服务从交付确认调整为履约进度确认，相关制度更新已通过董事会审议。

（二）系统支撑方面。ERP系统已实现销售订单、发货出库、开票结算的全流程线上管理，设置了客户信用额度自动预警、收入确认条件系统校验等控制功能。2023年上线的业财一体化平台，实现了销售数据与财务数据的实时对接，截至6月末已完成87%的收入业务线上化处理。

（三）岗位职责方面。建立了销售谈判-合同审批-发货审核-收款确认-账务处理的岗位分离机制，关键岗位设置AB角，2022年以来完成轮岗3人次，岗位不相容率达100%。财务部设置收入核算专职岗位，负责月度收入分析及异常波动核查。

三、收入确认规范性核查

（一）主营业务收入确认情况

1.产品销售收入：采用发货并经客户签收作为确认时点，抽查2022年12月发货单120份，其中117份有客户签收记录，签收及时性达97.5%。发现3笔跨期确认收入情形，涉及金额28.6万元，系年末为完成业绩指标提前确认未签收货物收入，已进行追溯调整。

2.服务收入：软件开发服务按履约进度确认，抽查15个项目的完工百分比计算表，发现2个项目存在成本投入与进度确认不匹配问题，多计收入14.3万元。主要原因是项目预算调整后未及时更新履约进度计算依据，已重新核定并调整相关报表。

3.租赁收入：固定资产出租业务按直线法分摊确认，核查发现1处房产租赁因免租期计算错误，导致2022年多计收入3.2万元，已追溯调整以前年度损益。

（二）其他业务收入确认情况

材料销售收入均已开具发票并确认收入，未发现坐支现象。但存在2笔废料处置收入未通过公司账户核算，涉及金额1.8万元，直接用于支付车间零星费用，已责令相关部门补记收入并完善内控流程。

（三）特殊交易处理情况

1.销售退回：2022年发生销售退回12笔，金额56.8万元，均已冲减当期收入，退货审批单完整率100%。但发现1笔2023年1月发生的退货，实际退回货物属于2022年12月销售，未按资产负债表日后事项处理，已调整2022年度报表。

2.折扣折让：累计发生销售折扣286万元，其中现金折扣212万元均按实际发生额核算，商业折扣74万元已在同一张发票注明，符合税法规定。但存在3笔销售折让未签订补充协议，涉及金额8.7万元，已补签协议并完善审批流程。

四、收入核算准确性核查

（一）会计科目运用：抽查100笔收入分录，发现5笔将政府补助计入主营业务收入，涉及金额45万元，应调整至其他收益科目，已完成账务调整。

（二）外币折算：涉外收入采用交易发生日即期汇率折算，核查发现2笔欧元收入未按月末汇率调整汇兑损益，导致少计收入0.8万元，已按准则要求进行补提。

（三）税会差异处理：2022年因增值税纳税义务发生时间与收入确认时点差异，产生税会差异326万元，均已在纳税申报表中进行调整，差异调节表编制规范。

五、资金收款与票据管理

（一）应收账款管理：2022年末应收账款余额8642万元，账龄分析显示1年以上应收款占比18.7%，高于行业平均水平。通过函证发现3家客户存在金额差异，累计差异额5.2万元，系双方记账时间差导致，已协调解决。

（二）资金收款核查：抽查银行对账单与收款记录，发现2笔个人卡收款未及时缴存公司账户，涉及金额23.5万元，已全额收回并对相关责任人进行问责。POS机收款与银行流水匹配率100%，未发现挪用截留情况。

（三）票据管理：累计收受商业汇票586万元，贴现320万元，均履行审批程序。但发现3张银行承兑汇票背书不连续，涉及金额45万元，已联系出票行出具证明，未造成资金风险。

六、内部控制缺陷及整改情况

（一）发现的主要问题

1.合同管理：15%的销售合同缺少