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2026年税务师考试题库

第一部分单选题(200题)

1、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00

【答案】：A

2、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。

A.将应交消费税的产品用于职工福利的

B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的

C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的

D.生产企业销售自产的残次品卷烟

【答案】：B

3、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D

4、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性

【答案】：A

5、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。

A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加

B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加

C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税

D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

【答案】：D

6、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息

B.纳税信用评价周期为一个季度

C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息

D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人

【答案】：D

7、（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车

【答案】：C

8、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.金融商品转让

D.销售无形资产

【答案】：C

9、（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用，具有收益税性质

B.征收范围较窄

C.根据城市规模设计税率

D.属于一种附加税

【答案】：B

10、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。

A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息

B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式

C.纳税信用评价周期为连续12个月

D.新设立企业也要参与纳税信用评级

【答案】：C

11、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。

A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）

B.付款凭证

C.企业自制的内部凭证

D.合同协议

【答案】：A

12、某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。

A.28.85

B.98.2

C.18.92

D.38.38

【答案】：A

13、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.新法优于旧法原则

D.程序优于实体原则

【答案】：B

14、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设