会计专业考试经济法基础初级应考重点解析(2026年).docxVIP

会计专业考试经济法基础初级复习难点

会计专业考试《经济法基础（初级）》复习难点速查表

一、总论：法律基础与“数字记忆”陷阱

高频踩坑点

易混淆/易错细节

避坑口诀

①法的表现形式

行政法规≠部门规章；地方性法规≠地方政府规章

“国务院行政法规，部委只能立规章”

②仲裁VS诉讼

仲裁“一裁终局”≠“一审终审”；仲裁协议必须“书面”

“仲裁不公开，诉讼要开庭”

③诉讼时效起算

租金、寄放、伤害各有不同起算日；20年最长保护期不可中断

“租金年1、伤害明、最长20定乾坤”

二、会计法律制度：吊销、罚款数字一锅端

高频踩坑点

易混淆/易错细节

避坑口诀

④伪造变造处罚

单位罚5000～100000元；个人3000～50000元

“伪造5万起，个人3千底”

⑤隐匿销毁处罚

单位5000～100000；个人3000～50000；情节严重50000～100000

“隐匿同伪造，数字别记串”

⑥终身禁入情形

假造、销毁、授意、打击报复，只要“情节恶劣”即终身

“终身4件事：假毁指打”

三、支付结算：票据“日”与“月”的连环套

高频踩坑点

易混淆/易错细节

避坑口诀

⑦支票提示付款期

自出票日起“10日”——遇节假日不顺延

“支票10日死，节假不放”

⑧银行本票付款期

自出票日起最长“2个月”

“本票2月记，别写成60天”

⑨商业汇票提示承兑期

定日/出票后定期：到期前；见票后定期：出票日起1个月内

“定前见1月，别混提示付”

⑩追索权时效

被拒绝/到期日起“6个月”；再追索“3个月”

“首次6月内，再追3月清”

四、增值税：低税率、免税、即征即退大杂烩

高频踩坑点

易混淆/易错细节

避坑口诀

?9%低税率范围

四大基础生活：粮、电、暖、气；交邮基农；不动产租售老项目

“粮电暖气9，交邮基农跟”

?零税率vs免税

出口货物“零税率”可退税；免税不退税；跨境服务零税率列举7项

“零税可退税，免税不退钱”

?小规模3%→1%优惠

阶段性政策易忘：XXX期间文件号必须背

“小规1%暂，文件号要随”

?即征即退目录

软件、飞机修理、动漫、管道运输、资源综合利用——退70%或100%

“软机动管资，退70或全额”

五、消费税：税目+环节+计算三合一

高频踩坑点

易混淆/易错细节

避坑口诀

?烟类复合计税

甲类卷烟：56%＋150元/箱；批发环节11%＋250元/箱

“生产56加150，批发11再250”

?啤酒档次

出厂价≥3000元/吨：甲类250元；3000：乙类220元（不含税）

“3000是门槛，不含税算清”

?贵重首饰零售环节

仅“金银铂钻”零售征5%；其他仍在生产环节

“金银铂钻零售5，其他生产一次收”

六、企业所得税：免税/减计/加计/递延4大优惠

高频踩坑点

易混淆/易错细节

避坑口诀

?研发费用加计扣除

不形成无形资产：按实际100%加计；形成按200%摊销

“费用100资200，别混加计摊销”

?小微判定三线

从业≤300人，资产≤5000万，年应纳税所得额≤300万

“三三五小微，三条线同满”

?技术转让500万内免税

超过500万部分减半；技术转让收入≠技术许可

“技术转让5免半，许可收入不算”

加速折旧一次性扣除

新购设备500万以下可一次性扣；研发专用100万以下可一次性

“500万一次扣，研发100也行”

七、个人所得税：专项附加扣除7大项速记

高频踩坑点

易混淆/易错细节

避坑口诀

子女教育vs继续教育

子女1000元/月；本人学历400元/月，职业资3600元一次性

“子女1千本人4，职资3千6”

住房贷款利息/租金

只能择一；城市规模分3档800/1100/1500

“房贷租金二选一，城分3档8-11-15”

大病医疗限额

年超15000部分≤80000实扣；需汇算清缴

“大病1.5起步，8万封顶汇算补”

八、小税种：数字“扎堆”最容易记串

高频踩坑点

易混淆/易错细节

避坑口诀

房产税税率

从价1.2%；从租12%；个人出租住房4%

“从价1.2，从租12，住4”

城镇土地使用税幅度

大城市1.5～30元；中等1.2～24元；小城市0.9～18元

“大1.5-30，中1.2-24，小0.9-18”

城建税税率

市区7%；县镇5%；其他1%

“市7县5其1”

土地增值税超率累进

四级30-40-50-60%；扣除项目5项

“房开5扣除，级距XXX