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所得税会计的核算方法(PPT51张)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.在所得税会计中，下列哪项不是确认递延所得税负债的依据？()

A.资产账面价值大于其计税基础产生的暂时性差异

B.负债账面价值小于其计税基础产生的暂时性差异

C.预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异

D.递延所得税负债的确认不影响损益

2.下列关于递延所得税资产的说法，错误的是？()

A.递延所得税资产反映企业未来可以抵扣的所得税费用

B.递延所得税资产应按预期收回的金额进行计量

C.递延所得税资产通常与可抵扣暂时性差异相关

D.递延所得税资产在资产负债表上以借方列示

3.在计算所得税费用时，下列哪项不应包括在内？()

A.递延所得税费用

B.当期所得税费用

C.税收优惠的影响

D.股东权益变动产生的递延所得税费用

4.企业在确认递延所得税时，下列哪项不应考虑？()

A.资产的计税基础

B.负债的账面价值

C.未来现金流量的风险和不确定性

D.企业会计政策的选择

5.在所得税会计中，下列哪项属于永久性差异？()

A.资产账面价值与计税基础之间的差异

B.负债账面价值与计税基础之间的差异

C.因会计准则与税法差异导致的差异

D.因预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额而形成的差异

6.在所得税会计中，下列哪项不属于暂时性差异？()

A.资产账面价值大于其计税基础产生的差异

B.负债账面价值小于其计税基础产生的差异

C.预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异

D.因会计政策变更而产生的差异

7.下列关于所得税费用确认的说法，正确的是？()

A.所得税费用只包括当期所得税费用

B.所得税费用包括递延所得税费用和当期所得税费用

C.所得税费用不包括递延所得税费用

D.所得税费用只包括预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣的递延所得税费用

8.在所得税会计中，下列哪项不属于递延所得税的调整项目？()

A.可抵扣暂时性差异的转回

B.递延所得税资产的转回

C.递延所得税负债的转回

D.当期所得税费用

9.在所得税会计中，下列哪项不属于暂时性差异？()

A.资产的计税基础高于其账面价值

B.负债的账面价值高于其计税基础

C.因会计准则与税法差异导致的差异

D.因预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额而形成的差异

10.在所得税会计中，下列哪项不是确认递延所得税负债的条件？()

A.资产账面价值大于其计税基础

B.负债账面价值小于其计税基础

C.预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异

D.递延所得税负债的确认不影响损益

二、多选题(共5题)

11.在所得税会计中，以下哪些情况会导致递延所得税负债的产生？()

A.资产账面价值大于其计税基础

B.负债账面价值小于其计税基础

C.未来期间无法产生足够的应纳税所得额

D.会计政策变更

12.在所得税会计中，以下哪些情况会导致递延所得税资产的确认？()

A.资产账面价值小于其计税基础

B.负债账面价值大于其计税基础

C.未来期间无法产生足够的应纳税所得额

D.会计政策变更

13.在所得税会计处理中，以下哪些因素会影响递延所得税的计量？()

A.资产和负债的计税基础

B.未来期间的税率变化

C.企业财务状况和经营成果

D.会计政策的选择

14.以下哪些情况下，企业应调整递延所得税的账面价值？()

A.会计估计的变更

B.未来期间所得税税率的变化

C.资产和负债的计税基础发生变动

D.企业合并中的递延所得税

15.在所得税会计中，以下哪些情况下，企业可能需要确认递延所得税费用或收益？()

A.递延所得税资产或负债的转回

B.会计政策变更

C.未来期间所得税税率的变化

D.资产和负债的计税基础发生变动

三、填空题(共5题)

16.所得税会计的核算方法中，暂时性差异是指企业在某一会计期间内，由于会计准则与税法规定的不同，导致会计利润与应纳税所得额之间产生的差异，这种差异在未来的会计期间会因各种原因而消失，消失时将会对企业的所得税费用产生影响。

17.在所得税会计中，递延所得税资产是指企业由于可抵扣暂时性差异而确认的，在未来期间可以抵扣应纳税所得额并减少所得税费用的资产。

18.所得税会计的核算方法中，递延所得税负债是指企业由于应纳税暂时性差异而确认的，在未来期间将会增加应纳税所得额并增加所得税费用的负债。

19.在计算递延所得税时，需要考虑的一个重要因素是未来期间的税率，