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最新企业所得税学习与答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税主体是哪些？()

A.企业所得税的纳税人只能是有限责任公司

B.企业所得税的纳税人包括个体工商户和外国企业

C.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业和外企

D.企业所得税的纳税人只能是国有企业

2.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.利息收入

D.营业外收入

3.企业所得税的税率一般为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.企业发生亏损，可以在多少年内进行弥补？()

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5.企业所得税的纳税年度是按什么计算的？()

A.财政年度

B.日历年度

C.企业成立日期

D.税务机关指定的年度

6.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，哪些可以税前扣除？()

A.个人消费性支出

B.无形资产摊销

C.企业违法经营的罚款

D.企业发生的赞助支出

7.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.以上都是

8.企业转让财产收入如何计算企业所得税？()

A.以转让收入扣除转让成本后的余额为所得额

B.以转让收入为所得额

C.以转让成本为所得额

D.以转让收入减去转让成本和税前扣除项目后的余额为所得额

9.企业发生的下列支出中，哪项不得税前扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.业务招待费用

D.捐赠支出

10.以下哪个选项不属于企业所得税的应税所得？()

A.利息收入

B.股息收入

C.出售无形资产取得的收入

D.营业外收入中的罚款收入

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.外国企业

C.个人投资者

D.个体工商户

12.以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.营业外收入

D.资产转让收入

13.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.企业的工资、薪金支出

B.企业为职工支付的养老保险、医疗保险等社会保险费

C.利息支出

D.营业外支出

14.企业所得税的税收优惠政策有哪些形式？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收返还

15.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.业务招待费用

D.财产保险费用

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度为__年。

17.企业所得税的税率一般为__%。

18.企业亏损可以在连续的__年内用税前利润进行弥补。

19.企业所得税的应税收入中，__是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

20.企业所得税的税前扣除项目中，__是指企业发生的与取得收入有关的、合理的支出。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的法人企业。()

A.正确B.错误

22.企业转让土地使用权所得应计入营业外收入。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率在特定条件下可以减按15%征收。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税收优惠政策只适用于居民企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税人有哪些类型？

27.问：什么是企业所得税的源泉扣缴？

28.问：企业所得税的计税依据是什么？

29.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

30.问：企业所得税的纳税申报期限是如何规定的？

最新企业所得税学习与答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的企业和外企，不仅限于有限责任公司或国有企业。

2.【答案】D

【解析】营业外收入通常指与企业的日常经营活动无关的收入，如出售固定资产的收入，不属于企业所得税的应税收入。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的一般税率为25%。

4.【答案】D

【解析】企业发生亏损，可以在连续的5年内用税前利润进行弥补。