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捐赠企税扣除例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业向某公益组织捐赠人民币10万元，该企业当年会计利润为100万元，按照税法规定，该企业可扣除的捐赠限额是多少？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

2.某企业向某学校捐赠人民币5万元，该企业当年会计利润为50万元，该企业实际捐赠金额超过捐赠限额，以下哪种说法是正确的？()

A.超出部分可以在下一年度结转扣除

B.超出部分可以在下一年度内扣除

C.超出部分不得扣除

D.超出部分可以在下一年度内结转扣除

3.某企业向某灾区捐款人民币30万元，该企业当年会计利润为200万元，该企业可扣除的捐赠限额是多少？()

A.24万元

B.30万元

C.36万元

D.40万元

4.某企业向某社会福利机构捐赠人民币8万元，该企业当年会计利润为80万元，该企业实际捐赠金额超过捐赠限额，以下哪种说法是正确的？()

A.超出部分可以在下一年度结转扣除

B.超出部分可以在下一年度内扣除

C.超出部分不得扣除

D.超出部分可以在下一年度内结转扣除

5.某企业向某教育机构捐赠人民币12万元，该企业当年会计利润为120万元，该企业可扣除的捐赠限额是多少？()

A.14.4万元

B.12万元

C.18万元

D.24万元

6.某企业向某科研机构捐赠人民币6万元，该企业当年会计利润为60万元，该企业可扣除的捐赠限额是多少？()

A.7.2万元

B.6万元

C.9.6万元

D.12万元

7.某企业向某慈善机构捐赠人民币4万元，该企业当年会计利润为40万元，该企业可扣除的捐赠限额是多少？()

A.4.8万元

B.4万元

C.6.4万元

D.8万元

8.某企业向某环保组织捐赠人民币3万元，该企业当年会计利润为30万元，该企业可扣除的捐赠限额是多少？()

A.3.6万元

B.3万元

C.4.8万元

D.6万元

9.某企业向某文化艺术机构捐赠人民币2万元，该企业当年会计利润为20万元，该企业可扣除的捐赠限额是多少？()

A.2.4万元

B.2万元

C.3.2万元

D.4万元

10.某企业向某体育组织捐赠人民币1万元，该企业当年会计利润为10万元，该企业可扣除的捐赠限额是多少？()

A.1.2万元

B.1万元

C.1.6万元

D.2万元

二、多选题(共5题)

11.企业捐赠在计算应纳税所得额时，以下哪些情况可以扣除？()

A.向教育机构捐赠

B.向科研机构捐赠

C.向环保组织捐赠

D.向企业赞助

12.以下哪些类型的捐赠可以享受税收优惠？()

A.向灾区捐款

B.向社会福利机构捐赠

C.向文化艺术机构捐赠

D.向企业赞助

13.企业捐赠的扣除限额是如何计算的？()

A.捐赠限额为会计利润的12%

B.捐赠限额为会计利润的30%

C.捐赠限额为会计利润的10%

D.捐赠限额为会计利润的15%

14.企业捐赠超过扣除限额的部分如何处理？()

A.可以在下一年度内结转扣除

B.可以在下一年度内全额扣除

C.可以在下一年度内结转扣除，但不得超过当年扣除限额

D.不得结转，只能在当年扣除

15.以下哪些捐赠属于公益性捐赠？()

A.向学校捐赠

B.向医院捐赠

C.向企业赞助

D.向慈善机构捐赠

三、填空题(共5题)

16.企业向教育机构捐赠的扣除限额为会计利润的__%。

17.企业向灾区捐款的扣除限额为会计利润的__%。

18.企业捐赠超过扣除限额的部分可以在__年度内结转扣除。

19.企业捐赠的会计处理应计入__。

20.企业在申报所得税时，捐赠的扣除依据是__。

四、判断题(共5题)

21.企业捐赠的金额不受会计利润的限制，可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.企业向慈善机构的捐赠可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业捐赠超过扣除限额的部分不能在下一年度结转扣除。()

A.正确B.错误

24.企业捐赠的会计处理可以直接计入当期损益。()

A.正确B.错误

25.企业捐赠给科研机构的款项，其扣除限额是会计利润的12%。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.企业在进行捐赠时，应当遵循