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新企业所得税考试试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.个体工商户

2.企业发生的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.公益捐赠支出

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用和损失

B.收入总额减去成本、费用和捐赠

C.收入总额减去成本、费用和利润

D.收入总额减去成本、费用和税收滞纳金

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受哪些税收优惠？()

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.加速折旧

D.以上都是

6.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

7.企业所得税的预缴期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

8.企业发生非货币性资产交换，如何确定其计税基础？()

A.以交换资产的账面价值为基础确定

B.以交换资产的公允价值为基础确定

C.以交换资产的公允价值和账面价值的差额为基础确定

D.以上都不对

9.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业所在地

B.企业注册地

C.企业纳税义务发生地

D.企业实际经营地

10.企业转让无形资产所得，应如何缴纳企业所得税？()

A.直接计入应纳税所得额

B.先计入其他业务收入，再计入应纳税所得额

C.先计入营业外收入，再计入应纳税所得额

D.以上都不对

二、多选题(共5题)

11.以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.借款利息

C.非货币性资产交换中换出资产的公允价值与账面价值的差额

D.税收滞纳金

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.行政事业单位

C.个人

D.外国企业

13.企业发生的下列收入中，哪些属于企业所得税的收入总额？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.营业外收入

14.以下哪些情况下，企业可以享受税收优惠？()

A.企业从事国家鼓励发展的产业

B.企业进行技术改造和研发活动

C.企业对外投资获得收益

D.企业进行环境保护和节能减排

15.企业所得税的征收管理包括哪些方面？()

A.纳税申报和缴纳

B.税务检查和处罚

C.税收优惠和减免

D.税收筹划和咨询

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的______和其他取得收入的组织。

17.企业所得税的计税依据是企业的______减去成本、费用和损失后的余额。

18.企业所得税的税率分为______档，适用于不同类型和规模的企业。

19.企业所得税的纳税申报期限为年度结束后______个月内，年度汇算清缴时间为年度结束后5个月内。

20.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受______的税收优惠。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税人仅限于在中国境内注册登记的企业。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的经营状况而有所调整。()

A.正确B.错误

23.企业发生的罚款支出可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税申报期限是固定的，不会因企业规模的不同而有所变化。()

A.正确B.错误

25.企业进行技术改造和研发活动，可以享受加速折旧的税收优惠。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述企业所得税的基本税率和优惠税率的具体内容。

27.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得扣除？

28.什么是企业所得税的纳税申报？纳税申报包括哪些内容？

29.企业所得税的税收优惠有哪些类型？请举例说明。

30.企业所得税的纳税地点是如何确定的？

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