外购材料对外捐赠例题(带答案)(3).docxVIP

外购材料对外捐赠例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业将外购的材料捐赠给某公益组织，以下哪项不属于捐赠材料时的会计处理？()

A.借：营业外支出贷：库存商品

B.借：库存商品贷：营业外支出

C.借：营业外支出贷：固定资产

D.借：库存商品贷：固定资产

2.外购材料捐赠时，增值税的处理方式是？()

A.增值税进项税额转出

B.增值税进项税额计入成本

C.增值税进项税额不计入成本

D.增值税进项税额直接转出

3.以下哪种情况下，企业可以不视同销售进行会计处理？()

A.捐赠产品给员工

B.捐赠产品给慈善机构

C.捐赠产品给客户

D.捐赠产品给关联方

4.企业将自产的产品捐赠给某公益组织，以下哪个会计科目应记贷方？()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.主营业务收入

D.主营业务成本

5.外购材料捐赠时，应计入哪个科目？()

A.营业外支出

B.销售费用

C.管理费用

D.生产成本

6.企业捐赠材料时，如果材料成本为10000元，增值税为1700元，以下哪个会计科目应借记？()

A.营业外支出11700元

B.营业外支出10000元

C.营业外支出11700元（含税）

D.营业外支出11700元（不含税）

7.以下哪种捐赠方式，企业不需要进行增值税进项税额转出？()

A.捐赠原材料

B.捐赠自产产品

C.捐赠外购材料

D.捐赠无形资产

8.企业捐赠材料时，应如何处理材料成本中的增值税进项税额？()

A.直接计入成本

B.转出进项税额

C.不计入成本也不转出

D.根据捐赠对象决定

9.企业捐赠自产产品时，应如何处理产品的销售收入？()

A.直接计入营业外收入

B.先计入主营业务收入，再结转至营业外收入

C.直接计入营业外支出

D.不进行会计处理

10.以下哪种捐赠方式，企业需要进行增值税进项税额转出？()

A.捐赠原材料

B.捐赠自产产品

C.捐赠外购材料

D.捐赠无形资产

二、多选题(共5题)

11.企业在捐赠外购材料时，以下哪些会计科目可能会受到影响？()

A.营业外支出

B.库存商品

C.贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

D.贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

12.以下哪些情况会导致企业对外捐赠材料的增值税进项税额转出？()

A.捐赠原材料

B.捐赠自产产品

C.捐赠外购材料

D.捐赠无形资产

13.企业在捐赠材料时，以下哪些会计处理方式是正确的？()

A.借记营业外支出，贷记库存商品

B.借记库存商品，贷记营业外支出

C.借记营业外支出，贷记应交税费-应交增值税（进项税额转出）

D.借记应交税费-应交增值税（销项税额），贷记库存商品

14.企业捐赠材料，以下哪些会计科目可能涉及增值税的处理？()

A.应交税费-应交增值税（进项税额）

B.应交税费-应交增值税（销项税额）

C.应交税费-应交增值税（进项税额转出）

D.应交税费-应交增值税（销项税额转出）

15.以下哪些情况下，企业需要将外购材料的进项税额转出？()

A.捐赠材料

B.销售材料

C.用于在建工程

D.用于职工福利

三、填空题(共5题)

16.企业将外购材料对外捐赠时，会计分录中贷记的科目通常是________。

17.外购材料捐赠涉及的增值税进项税额，在会计处理上通常需要________。

18.在捐赠外购材料的过程中，若材料成本为10000元，增值税税率为13%，则应转出的增值税进项税额为________。

19.捐赠外购材料时，若材料成本中包含的进项税额已抵扣，则转出的进项税额应计入________。

20.企业对外捐赠材料，若材料成本为20000元，增值税税率为9%，捐赠给非关联方的公益组织，则增值税进项税额的会计处理为________。

四、判断题(共5题)

21.企业捐赠外购材料时，增值税进项税额可以抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业捐赠自产产品时，不需要进行会计处理。()

A.正确B.错误

23.企业对外捐赠材料，若材料成本中包含的进项税额已抵扣，则无需转出进项税额。()

A.正确B.错误

24.捐赠材料给非关联方的公益组织，增值税进项税额可以抵扣。()

A.正确B.错误

25.企业捐赠外购