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应纳税调整例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，投资收益10万元，营业外支出15万元。该企业应纳税所得额为多少？()

A.100万元

B.95万元

C.90万元

D.85万元

2.某企业2022年度发生广告费支出100万元，该企业当年销售收入为500万元，该广告费支出在计算应纳税所得额时可以扣除多少？()

A.100万元

B.50万元

C.30万元

D.20万元

3.某企业2022年度发生研发费用200万元，该企业当年销售收入为1000万元，该研发费用在计算应纳税所得额时可以加计扣除多少？()

A.200万元

B.100万元

C.50万元

D.25万元

4.某企业2022年度支付给员工工资薪金总额为500万元，其中包含个人所得税15万元，该企业实际支付给员工的工资薪金总额为多少？()

A.500万元

B.485万元

C.475万元

D.465万元

5.某企业2022年度购买固定资产支出1000万元，该固定资产预计使用年限为5年，该固定资产在计算应纳税所得额时可以扣除多少？()

A.1000万元

B.200万元

C.400万元

D.500万元

6.某企业2022年度支付给供应商的采购款为1000万元，其中包含增值税进项税额150万元，该企业实际支付的采购款为多少？()

A.1000万元

B.850万元

C.750万元

D.650万元

7.某企业2022年度取得政府补助200万元，该补助款项在计算应纳税所得额时可以扣除多少？()

A.200万元

B.0万元

C.100万元

D.50万元

8.某企业2022年度因自然灾害遭受损失200万元，该损失在计算应纳税所得额时可以扣除多少？()

A.200万元

B.0万元

C.100万元

D.50万元

9.某企业2022年度取得免税收入500万元，该收入在计算应纳税所得额时可以扣除多少？()

A.500万元

B.0万元

C.250万元

D.125万元

10.某企业2022年度因转让无形资产取得收入300万元，该收入在计算应纳税所得额时可以扣除多少？()

A.300万元

B.0万元

C.150万元

D.75万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些项目属于应纳税调增项目？()

A.国债利息收入

B.投资收益

C.营业外支出

D.研发费用加计扣除

12.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.广告费支出

B.财务费用

C.税收滞纳金

D.营业外支出

13.以下哪些属于不征税收入？()

A.政府补助

B.国债利息收入

C.营业外收入

D.投资收益

14.以下哪些损失可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.自然灾害损失

B.违法经营损失

C.财务损失

D.投资损失

15.以下哪些属于应纳税调减项目？()

A.研发费用加计扣除

B.营业外支出

C.财务费用

D.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

16.企业购买国债取得的利息收入，在计算应纳税所得额时，应将其

17.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，如果当年销售收入超过500万元，可以按照

18.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额的

19.企业支付给员工的工资薪金，在计算应纳税所得额时，应扣除

20.企业因转让无形资产取得的收入，在计算应纳税所得额时，应计入

四、判断题(共5题)

21.企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

22.企业购买固定资产的折旧费用，在计算应纳税所得额时，可以不计提。()

A.正确B.错误

23.企业取得的政府补助，在计算应纳税所得额时，应计入应纳税收入。()

A.正确B.错误

24.企业支付的员工培训费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

25.企业发生的营业外支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业发生的研发费用在计算应纳税所得额时有哪些优惠政策？

27.问：企业支付给员工的工资薪金，在计算应纳税所得额时有哪些扣除