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所得税会计习题讲解PPT课件

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税利润

D.应纳税所得额减去应纳税费用

2.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.偿还贷款本息

D.职工福利费

3.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除吗？()

A.可以

B.不得超过企业年度利润总额的12%

C.不得超过企业年度应纳税所得额的12%

D.不得超过企业年度收入的12%

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？()

A.税收滞纳金

B.职工工资

C.专利权使用费

D.基本建设贷款利息

5.企业转让固定资产的净收益如何计算？()

A.转让收入减去固定资产原值

B.转让收入减去固定资产账面价值

C.转让收入减去固定资产原值和折旧

D.转让收入减去固定资产原值、折旧和转让费用

6.下列哪种情况下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠？()

A.年度应纳税所得额不超过100万元

B.年度应纳税所得额不超过300万元

C.年度应纳税所得额不超过500万元

D.年度应纳税所得额不超过800万元

7.企业研发费用加计扣除的比例是多少？()

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

8.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.企业亏损可以在哪一年内税前弥补？()

A.5年内

B.10年内

C.15年内

D.没有限制

10.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业计算应纳税所得额时可以税前扣除的成本费用？()

A.职工工资

B.资产减值损失

C.无形资产摊销

D.非公益性捐赠支出

E.税收滞纳金

12.在下列情况下，企业可以享受税收优惠的有：()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.复合所得税制企业

D.企业研发费用加计扣除

E.企业出口退税

13.下列哪些费用在计算企业所得税时，应计入当期损益？()

A.银行贷款利息

B.职工福利费

C.广告费用

D.税收滞纳金

E.研发费用

14.企业下列哪些支出属于资本性支出？()

A.基本建设支出

B.机器设备购置

C.职工培训费用

D.研发支出

E.财务费用

15.企业所得税的纳税申报有哪些主要环节？()

A.收集和审核纳税资料

B.编制纳税申报表

C.提交纳税申报表

D.缴纳税款

E.纳税评估和稽查

三、填空题(共5题)

16.企业实际发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时______。

17.企业在计算应纳税所得额时，发生的______，按照规定可以加计扣除。

18.企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时______。

19.企业转让固定资产的净收益，应计入______。

20.企业所得税的纳税期限为______。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于居民企业。()

A.正确B.错误

22.企业发生的非公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业发生的业务招待费，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.企业研发费用加计扣除后，可以减少应纳税所得额。()

A.正确B.错误

25.企业发生的广告费用，无论何时发生，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的计税依据？请简要说明。

27.问：企业在计算应纳税所得额时，如何处理无形资产摊销？

28.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？举例说明。

29.问：小型微利企业有哪些税收优惠措施？

30.问：企业在申报企业所得税时，需要注意哪些事项？

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一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金、损失等后的余