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所得税业务例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业本年度利润总额为1000万元，其中包含免税收入200万元，该企业应缴纳企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

2.企业发生的下列支出中，哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按照规定缴纳的罚款

B.企业为员工支付的工资

C.企业购置固定资产的支出

D.企业因违反规定而支付的赔偿金

3.某企业上年度亏损100万元，本年度盈利200万元，该企业本年度应缴纳的企业所得税为多少？()

A.25万元

B.50万元

C.0万元

D.75万元

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除项目？()

A.按规定提取的职工福利费

B.企业购置固定资产的支出

C.按规定缴纳的罚款

D.企业支付的利息支出

5.某企业购买设备支出500万元，其中设备预计使用年限为5年，该企业每年应计提的折旧为多少？()

A.100万元

B.200万元

C.125万元

D.250万元

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？()

A.按规定提取的职工福利费

B.企业支付的利息支出

C.按规定缴纳的罚款

D.企业为员工支付的工资

7.某企业上年度亏损150万元，本年度盈利200万元，该企业本年度可以抵扣上年度亏损的金额为多少？()

A.150万元

B.100万元

C.200万元

D.250万元

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？()

A.按规定提取的职工福利费

B.国债利息收入

C.企业购置固定资产的支出

D.按规定缴纳的罚款

9.某企业购买研发设备支出800万元，该设备预计使用年限为10年，该企业每年应计提的折旧为多少？()

A.80万元

B.40万元

C.50万元

D.100万元

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以在计算时加计扣除？()

A.按规定提取的职工福利费

B.企业支付的利息支出

C.企业为研发新产品发生的支出

D.按规定缴纳的罚款

二、多选题(共5题)

11.在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？()

A.按规定提取的职工教育经费

B.企业购置固定资产的支出

C.按规定提取的职工福利费

D.企业因违法经营被罚款

12.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些情况可能会导致优惠条件的丧失？()

A.企业发生重大亏损

B.企业减少注册资本

C.企业变更主要投资者

D.企业转让主要资产

13.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益

14.在计算企业所得税时，以下哪些属于应纳税所得额的调整项目？()

A.国债利息收入

B.按规定提取的折旧费用

C.企业发生的损失

D.按规定提取的职工教育经费

15.在企业所得税的纳税申报中，以下哪些信息是必须提供的？()

A.企业基本情况

B.企业财务报表

C.企业应纳税所得额

D.企业实际缴纳的税款

三、填空题(共5题)

16.根据税法规定，企业所得税的税率为__%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。

17.企业发生的__支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

18.企业上年度亏损可以在__年度内抵扣，但不得结转以后年度。

19.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后__个月内，具体纳税期限由主管税务机关确定。

20.企业在计算应纳税所得额时，可以按照规定提取__，用于职工福利和教育培训。

四、判断题(共5题)

21.企业购置固定资产的支出，在购置当年的所得税前可以一次性扣除。()

A.正确B.错误

22.企业发生的罚款支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业上年度的亏损，可以无限期结转至以后年度进行弥补。()

A.正确B.错误

24.居民企业在中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。()

A.正确B.错误

25.企业为员工支付的工资和薪金，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确