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涉税服务实务试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每月结算，年度汇总

B.每季度结算，年度汇总

C.每月结算，每月申报

D.每季度结算，每月申报

3.企业在计算增值税进项税额时，下列哪项不得从销项税额中抵扣？()

A.购进货物支付的增值税

B.购进不动产支付的增值税

C.购进自用应税劳务支付的增值税

D.用于简易计税方法的购进货物支付的增值税

4.企业购买小轿车用于职工福利，该小轿车购置税的纳税义务人是谁？()

A.企业

B.职工

C.车辆供应商

D.车辆经销商

5.以下哪个不是增值税专用发票的开具范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.免税项目

6.企业因自然灾害造成财产损失，应如何进行税务处理？()

A.作为增值税进项税额抵扣

B.作为营业外支出扣除

C.作为成本费用扣除

D.作为资本性支出计入固定资产

7.个人所得税的居民纳税人是指居住在国内的个人吗？()

A.是

B.否

C.在国内居住满1年的个人

D.在国内居住满183天的个人

8.企业在出口自产货物时，下列哪项可以享受出口退税？()

A.免税货物

B.代理出口货物

C.生产企业自产货物

D.转口贸易货物

9.企业所得税的纳税义务发生时间是如何规定的？()

A.货物发出时

B.货款收讫时

C.合同签订时

D.货款支付时

10.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.纳税人具有固定生产经营场所

C.纳税人财务会计制度健全

D.纳税人能够准确核算增值税销项税额和进项税额

12.企业所得税计算中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.财产损失

B.营业外支出

C.长期待摊费用

D.无形资产摊销

13.增值税专用发票的开具要求包括哪些内容？()

A.发票代码和号码

B.开票日期

C.购买方名称、纳税人识别号、地址、电话号码、开户银行及账号

D.销售方名称、纳税人识别号、地址、电话号码、开户银行及账号

14.以下哪些情况会导致企业增值税税负增加？()

A.销项税额增加

B.进项税额减少

C.进项税额转出

D.销项税额减少

15.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.专项附加扣除

B.资产转让所得免税

C.婚姻家庭财产分割免税

D.遗产继承所得免税

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的年应税销售额标准为超过__万元。

17.企业所得税的纳税期限一般为每个__结算，年度汇总。

18.增值税专用发票上应包含的纳税人识别号位数是__位。

19.个人所得税的税率分为__级超额累进税率。

20.企业在计算增值税进项税额时，__不得从销项税额中抵扣。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在下一年度无限期结转。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票丢失，可以申请开具红字发票。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

25.企业购进的固定资产，其进项税额可以在计算销项税额时抵扣。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上有哪些主要区别？

27.问：企业所得税的亏损结转有哪些具体规定？

28.问：增值税专用发票在开具后多长时间内必须认证抵扣？

29.问：个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

30.问：企业出口货物享受增值税退（免）税的条件是什么？

涉税服务实务试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《增值税税率表》，自行开发的软件产品适用6%的税率。

2.【答案