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2025年学历类自考税法-现代汉语参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售自产货物适用的税率是（）

A.3%

B.6%

C.13%

D.9%

2、消费税中属于从价定率征收的税目是（）

A.卷烟

B.汽车轮胎

C.金银首饰

D.化妆品

3、企业所得税税前扣除的工资薪金支出上限是（）

A.每月5000元

B.每年6万元

C.每月8000元

D.每年10万元

4、个人所得税专项附加扣除中，赡养老人每月最高扣除额为（）

A.2000元

B.1000元

C.800元

D.500元

5、房产税从租计征的税率是（）

A.4.5%

B.12%

C.20%

D.6%

6、关税税率为（）

A.5%-25%

B.10%-30%

C.8%-20%

D.3%-15%

7、车船税按排气量计税的车辆是（）

A.乘用车

B.货车

C.客车

D.摩托车

8、印花税中，借款合同按借款金额的（）贴花

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.5%

9、契税税率中，首套房购买家庭住房适用税率是（）

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

10、土地增值税扣除项目中不包括（）

A.土地出让金

B.开发成本

C.利息支出

D.销售费用

11、我国增值税一般纳税人的销项税额计算中，适用税率13%的应税行为主要涉及（）。

A.销售交通运输工具

B.销售货物

C.提供加工修理劳务

D.销售不动产

12、企业所得税法规定，高新技术企业适用企业所得税税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

13、个人所得税专项附加扣除中，“子女教育”每月可扣除的标准为（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

14、房产税从价计征的税率是（）。

A.1%

B.1.2%

C.1.5%

D.12%

15、下列项目中，免征增值税的是（）。

A.销售自产机器设备

B.农业生产者销售自产农产品

C.建筑服务

D.增值电信服务

16、企业所得税的固定资产折旧方法中，“平均年限法”属于（）。

A.加速折旧法

B.工作量法

C.直线法

D.双倍余额递减法

17、消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.生产环节

B.销售环节

C.使用环节

D.清关环节

18、个人所得税综合所得的起征点为（）。

A.3000元/月

B.5000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

19、关税完税价格的计算依据是（）。

A.海关审价

B.市场价

C.协议价

D.历史价格

20、税收征管法规定，纳税申报的期限为（）。

A.每月5日前

B.每月1日至月底

C.每季度末

D.每年12月31日

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的应税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理劳务

C.转让无形资产

D.租赁不动产

22、企业所得税的法定税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

23、消费税中“卷烟”适用税率是？

A.20%

B.10%

C.20%加0.003元/支

D.30%

24、下列哪项属于增值税即征即退项目？

A.电池生产

B.非资源类产品

C.高新技术产品

D.电力销售

25、个人所得税中“劳务报酬所得”适用税率是？

A.3%-45%超额累进

B.20%比例税率

C.5%-35%超额累进

D.30%比例税率

26、下列哪项属于印花税征税范围？

A.购买不动产

B.签订借款合同

C.转让股权

D.买卖股票

27、企业所得税中“加计扣除”政策适用于？

A.固定资产加速折旧

B.研发费用

C.坏账损失

D.资产评估费

28、增值税小规模纳税人月销售额超过10万元需按？

A.3%征收率纳税

B.5%征收率纳税

C.2%征收率纳税

D.1%征收率纳税

29、消费税中“小汽车”最低计税价格确定依据是？

A.市场销售价格

B.成本价

C.官方指导价

D.评估价

30、企业所得税中“非居民企业”预提所得税税率是？

A.10%

B.20%

C.15%

D.25%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、以下关于增值税税率适用情形的说法正确的是（）

A.销售一般货物适用13%税率

B.销售交通运输工具适用9%税率

C.提供现代服务适用6%税率

D.出口货物适用0%税率

32、消费税税目中属于从价定率征税的有（）

A.黄酒

B.酒精

C.铅酸蓄电池

D.