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捐赠收入扣除限额例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为500万元，捐赠支出为50万元，该企业捐赠收入扣除限额为多少？()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

2.个人通过国家规定的公益组织捐赠5万元，其捐赠支出在个人所得税前扣除的限额是多少？()

A.5万元

B.6万元

C.7.5万元

D.10万元

3.某企业2022年度会计利润为800万元，实际捐赠支出为100万元，该企业捐赠支出超过扣除限额的部分，在计算应纳税所得额时可以结转以后3个纳税年度内在税前扣除吗？()

A.可以

B.不可以

C.可以结转5个纳税年度

D.可以结转4个纳税年度

4.某企业2023年度会计利润为600万元，实际捐赠支出为80万元，该企业捐赠支出扣除限额是多少？()

A.72万元

B.60万元

C.48万元

D.36万元

5.个人通过非营利性养老机构捐赠3万元，其捐赠支出在个人所得税前扣除的限额是多少？()

A.3万元

B.4.5万元

C.6万元

D.9万元

6.某企业2024年度会计利润为1200万元，实际捐赠支出为150万元，该企业捐赠支出超过扣除限额的部分，在计算应纳税所得额时可以结转多少个纳税年度内在税前扣除？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

7.个人通过红十字会捐赠2万元，其捐赠支出在个人所得税前扣除的限额是多少？()

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

8.某企业2025年度会计利润为700万元，实际捐赠支出为85万元，该企业捐赠支出扣除限额是多少？()

A.84万元

B.70万元

C.42万元

D.35万元

9.个人通过农村义务教育学校捐赠1万元，其捐赠支出在个人所得税前扣除的限额是多少？()

A.1万元

B.1.5万元

C.2万元

D.3万元

10.某企业2026年度会计利润为1500万元，实际捐赠支出为200万元，该企业捐赠支出超过扣除限额的部分，在计算应纳税所得额时可以结转多少个纳税年度内在税前扣除？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

11.个人通过环保组织捐赠4万元，其捐赠支出在个人所得税前扣除的限额是多少？()

A.4万元

B.6万元

C.8万元

D.12万元

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于个人所得税法规定的捐赠支出扣除范围？()

A.对教育事业的捐赠

B.对扶贫捐赠

C.对环保事业的捐赠

D.对宗教团体的捐赠

E.对企业的捐赠

13.企业捐赠支出超过扣除限额的部分，可以如何处理？()

A.在当年税前扣除

B.结转以后3个纳税年度内税前扣除

C.结转以后5个纳税年度内税前扣除

D.不得税前扣除

14.以下哪些情况可以享受企业所得税捐赠税前扣除？()

A.对国内公益事业的捐赠

B.对国外公益事业的捐赠

C.对员工的福利捐赠

D.对教育事业的捐赠

E.对科研机构的捐赠

15.个人捐赠支出在个人所得税前扣除的限额是如何计算的？()

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的20%

D.捐赠额的10%

16.以下哪些行为符合税法关于捐赠扣除的规定？()

A.个人通过国家认可的公益组织捐赠

B.企业将利润用于员工福利

C.个人向学校捐赠教学设备

D.企业将利润用于广告宣传

E.个人向慈善机构捐款

三、填空题(共5题)

17.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，超过年度会计利润12%的部分，可以在后续

18.个人所得税法规定，个人通过国家规定的公益组织或非营利性组织的捐赠，捐赠支出在个人所得税前扣除的限额为捐赠额的

19.某企业2023年度会计利润为800万元，其实际捐赠支出为100万元，该企业捐赠支出扣除限额为

20.个人通过非营利性养老机构捐赠，其捐赠支出在个人所得税前扣除的限额为捐赠额的

21.某企业2024年度会计利润为1200万元，实际捐赠支出为150万元，如果该企业捐赠支出超过扣除限额的部分，可以在计算应纳税所得额时

四、判断题(共5题)

22.企业捐赠支出超过扣除限额的部分，可以在计算应纳税所得额时无限期结转。()

A.正确B.错误

23.个人通过国家规定的公益组织捐赠，捐赠支出在个人所得税前扣除的限额为捐赠额的50%。()

A.正确B.错误

24.企业对