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最新税务师税法二模拟真题试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.社会团体

3.增值税一般纳税人应如何计算应纳税额？()

A.销售额减去进项税额

B.销售额加上进项税额

C.销售额减去销项税额

D.销售额加上销项税额

4.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.投资收益

D.政府补助收入

5.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

6.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年销售额不超过500万元

B.年销售额不超过200万元

C.年销售额不超过100万元

D.年销售额不超过50万元

7.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月申报，按季度预缴

B.按季度申报，按月预缴

C.按月申报，按季度预缴，年终汇算清缴

D.按季度申报，按月预缴，年终汇算清缴

8.以下哪项不属于增值税的扣缴义务人？()

A.境外单位向境内单位提供应税服务

B.境内单位向境外单位提供应税服务

C.境内个人向境外单位提供应税服务

D.境外个人向境内单位提供应税服务

9.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关查补

D.纳税人自行缴纳税款

10.企业所得税的亏损弥补期限是如何规定的？()

A.5年内

B.8年内

C.10年内

D.无期限

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的纳税人应当具备哪些条件？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.有固定的生产经营场所

C.有独立的会计核算能力

D.有独立的法人资格

E.有稳定的经营收入

13.以下哪些属于增值税的税率类型？()

A.基础税率

B.减半税率

C.小规模纳税人征收率

D.零税率

E.出口退税率

14.个人所得税的征税项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外经济合作组织的利润所得

D.劳务报酬所得

E.特许权使用费所得

15.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.减半征收

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

E.亏损弥补

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准为年销售额超过__万元。

17.企业所得税的纳税期限为按月__，按季度预缴，年终汇算清缴。

18.个人所得税的源泉扣缴是指__代扣代缴税款。

19.企业所得税的亏损弥补期限为__年内。

20.增值税的税率分为__、__、__三种。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的销售额包括免税销售额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的零税率适用于出口货物。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在无限期内进行弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的纳税年度是如何规定的？

28.问：个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

29.问：增值税的出口退税政策是如何规定的？

30.问：什么是企业所得税的关联交易？

最新税务师税法二模拟真题试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】出口货物退（免）税是增值税的特殊政策，不属于增值税的征税范围。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是企业，包括各类企业、事业单位和社会团体等。

3.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。

4.【答案】D

【解析】政府补助收入属于不征税收入，不