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最新税务师税法二试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购进原材料支付的增值税

B.支付的运输费用

C.购进固定资产支付的增值税

D.支付的职工工资

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，下列说法正确的是？()

A.一般纳税人采用简易计税方法，小规模纳税人采用一般计税方法

B.小规模纳税人可以采用简易计税方法，但一般纳税人不行

C.一般纳税人和小规模纳税人都可以采用简易计税方法

D.一般纳税人采用简易计税方法，小规模纳税人采用一般计税方法，不得相互转换

4.根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售免税货物

B.国际运输服务

C.销售农产品

D.出口货物

5.增值税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

6.增值税专用发票上应记载哪些内容？()

A.发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计

B.发票代码、发票号码、开票日期、付款人名称、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计

C.发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号

D.发票代码、发票号码、开票日期、付款人名称、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？()

A.销售货物，为收到货款的当天

B.提供加工修理修配劳务，为货物交付的当天

C.销售不动产，为合同签订的当天

D.出口货物，为货物离境的当天

8.增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报方面的区别是什么？()

A.一般纳税人需要自行计算应纳税额，小规模纳税人由税务机关计算

B.一般纳税人可以享受税收优惠，小规模纳税人不行

C.一般纳税人需要自行开具增值税专用发票，小规模纳税人不行

D.一般纳税人需要报送的报表比小规模纳税人多

9.增值税一般纳税人购进农产品，下列哪种方式可以计算抵扣进项税额？()

A.以农产品收购发票金额计算抵扣

B.以农产品销售发票金额计算抵扣

C.以农产品生产成本计算抵扣

D.以农产品销售成本计算抵扣

10.增值税专用发票的保存期限是多久？()

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供建筑服务

12.增值税一般纳税人的进项税额抵扣依据包括哪些？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.农产品收购发票

E.运输费用结算单据

13.以下哪些情况可以适用增值税简易计税方法？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人提供的应税服务、无形资产和不动产

C.一般纳税人特定业务

D.小规模纳税人特定业务

E.纳税人特定业务

14.增值税专用发票上应包括哪些基本内容？()

A.发票代码和号码

B.开票日期

C.购买方名称、纳税人识别号、地址、电话

D.销售方名称、纳税人识别号、地址、电话

E.商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计

15.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？()

A.销售货物，为收到货款的当天

B.提供加工修理修配劳务，为货物交付的当天

C.销售不动产，为合同签订的当天

D.出口货物，为货物离境的当天

E.提供应税服务，为服务完成的当天

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的代码由12位数字组成，其中第1位数字代表增值税专用发票的类别，第2位数字代表增值税专用发票的版式，第3位数字代表增值税专用发票的联次，后面9位数字代表发票号码。

17.增值税一般纳税人购进农产品时，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。

18.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

19.增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、