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税法考试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月申报，次月15日内缴纳

B.按季度申报，次季度15日内缴纳

C.按年度申报，次年度15日内缴纳

D.按次申报，次次15日内缴纳

2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过300万元

3.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.纳税人取得收入的时间

B.纳税人实际支付的时间

C.纳税人核算收入的时间

D.纳税人申报的时间

4.营业税的纳税人包括哪些？()

A.从事货物销售的单位和个人

B.从事商品批发和零售的单位和个人

C.从事货物销售和提供应税劳务的单位和个人

D.从事商品批发和零售以及提供应税劳务的单位和个人

5.城市维护建设税的税率是如何规定的？()

A.按增值税税额的5%征收

B.按增值税税额的7%征收

C.按营业税税额的5%征收

D.按营业税税额的7%征收

6.房产税的征税对象是什么？()

A.房产的所有权人

B.房产的使用权人

C.房产的所有权人和使用权人

D.房产的评估价值

7.车船税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.车船购买发票开具的时间

B.车船登记的时间

C.车船交付使用的时间

D.车船报废的时间

8.印花税的纳税地点在哪里？()

A.纳税人所在地

B.印花税票发售地

C.纳税人开户银行所在地

D.纳税人主管税务机关所在地

9.契税的征税对象是什么？()

A.房地产的购买人

B.房地产的出卖人

C.房地产的承典人

D.房地产的所有权人

10.土地增值税的税率是如何规定的？()

A.纳税人所在地适用的税率

B.纳税人应税收入占土地增值额的比例

C.土地增值额占土地取得成本的比率

D.土地取得成本占应税收入的比例

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

13.以下哪些属于营业税的征税范围？()

A.销售无形资产

B.提供建筑安装服务

C.提供金融保险服务

D.提供娱乐服务

14.个人所得税的应税所得包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

15.以下哪些行为会导致企业增值税税负增加？()

A.购进原材料价格上涨

B.销售价格下降

C.购进固定资产

D.销售货物发生退货

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%，其中13%的税率适用于一般货物和劳务的销售，9%的税率适用于______。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至次年的______止。

18.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，其中居民个人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满______天的个人。

19.城市维护建设税的计税依据是______，与增值税、消费税的计税依据一致。

20.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及______。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人购进固定资产的进项税额可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得每月应纳税所得额超过5000元的，应缴纳10%的税率。()

A.正确B.错误

24.城市维护建设税的税率在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

25.房产税的征税对象仅限于房产的所有权人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法。

27.什么是企业所得税的纳税申报？纳税申报有哪些基本要求？

28.什么是个人所得税的专项附加扣除？专项附加扣除有哪些项目？

29.什么是土地增值税？土地增值税的征收范围包括哪些？