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税法(本科第四版)课后习题训练参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的征税对象是什么？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

2.企业所得税的纳税主体是哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.增值税的纳税人包括哪些？()

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.以上都是

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.消费税的征税对象是什么？()

A.消费品

B.生产资料

C.服务

D.财产

6.关税的征税对象是什么？()

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.运输工具

7.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地开发

8.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋租赁权

D.房屋占用权

9.资源税的征税对象是什么？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

10.环境保护税的征税对象是什么？()

A.工业废气

B.工业废水

C.工业固体废物

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.可扣除费用

D.应纳税额

12.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.个人所得税的免税项目有哪些？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.国债利息

D.财产租赁所得

14.企业缴纳以下哪些税种属于流转税？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.土地增值税

15.以下哪些属于地方税种？()

A.增值税

B.个人所得税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票上记载的税率为______。

17.企业所得税的计税依据中，企业发生的合理的______可以在计算应纳税所得额时扣除。

18.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的税率属于______税率。

19.消费税的征收方式中，______消费税的纳税人需要在每次销售应税消费品时申报纳税。

20.土地增值税的征收依据是土地增值额，其中增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去______后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人只需对增值部分征税，对整个生产经营过程中的各个环节的增值额都要征收增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业支付给职工的工资、薪金所得在计算时允许扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点是指个人应纳税所得额达到一定数额后不再缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，其征税范围包括所有消费品。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的纳税人仅限于房地产开发企业，其他单位和个人转让房地产不缴纳土地增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的特点。

27.为什么说企业所得税是财政收入的主要来源之一？

28.个人所得税的征收原则有哪些？

29.消费税的税率是如何确定的？

30.土地增值税的征税范围包括哪些情况？

税法(本科第四版)课后习题训练参考答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等多种所得。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税主体是所有在中国境内注册并从事生产经营的企业。

3.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括生产企业、商业企业、个体工商户等各类从事货物销售或提供加工、修理、修配劳务的单位和个人。

4.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产