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浙江省2026年下半年内审师《内部审计基础》：企业舞弊与内审对策考试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.下列哪一项最能体现“舞弊三角”中的“机会”要素？

A.员工因房贷压力急需现金

B.公司采购系统未设审批留痕

C.管理层向员工暗示“必须完成利润指标”

D.审计部对库存仅实施抽盘

答案：B

2.在收入确认环节，下列哪项异常最可能预示存在“提前确认收入”舞弊？

A.年末最后一周销售额占全年12%，次年第一周退货率激增

B.客户付款周期由45天缩短至30天

C.销售合同条款新增“不可抗力可延期交货”

D.毛利率较上年提升2个百分点

答案：A

3.对现金舞弊实施“突击盘点”时，最佳时间窗口是：

A.上午9:00—10:00

B.中午12:00—13:00

C.下午下班前30分钟

D.银行下班前10分钟

答案：B

4.下列哪项控制最能防止“幽灵员工”薪资舞弊？

A.薪酬系统与考勤系统对接，由HR经理一人审批

B.每月打印工资条交员工本人签收

C.工资银行账号变动须员工本人+HR+财务三方在线视频核验

D.工资总额与预算差异超过5%须说明

答案：C

5.关于“虚假供应商”舞弊，下列哪项审计程序最具备直接发现性？

A.比对供应商报价与市场价

B.函证供应商期末应付余额

C.实地走访20%新增供应商

D.检查供应商发票真伪

答案：C

6.下列哪项指标最能提示采购人员收受回扣？

A.单一供应商采购金额占比连续三年上升

B.存货周转天数下降

C.采购订单与入库单数量一致

D.供应商预付款比例下降

答案：A

7.在“掏空资产”舞弊中，最常见的资产转移路径是：

A.以低于市价出售子公司股权给关联方

B.通过售后回租虚增固定资产

C.以设备抵押获取银行贷款

D.将闲置房产对外出租

答案：A

8.下列哪项程序最能发现“阴阳合同”？

A.检查合同用印记录

B.比对合同台账与法务留底

C.访谈客户合同实际执行条款

D.复核合同毛利率

答案：C

9.当审计人员发现“管理层凌驾”迹象时，首要应对措施是：

A.向审计委员会匿名报告

B.扩大样本量

C.与管理层沟通澄清

D.评估控制环境并考虑是否需要即时报董事会

答案：D

10.下列哪项最能体现“舞弊红旗”中的“生活方式异常”？

A.采购经理突然购买价值800万元别墅且贷款比例极低

B.财务总监频繁出差

C.销售总监喜欢收集名表

D.出纳员每天加班

答案：A

11.在IT审计中，发现系统日志被清空，最可能掩盖的舞弊是：

A.重复付款

B.虚增收入

C.篡改价格主数据

D.盗取客户信息

答案：C

12.下列哪项控制最能防止“库存空气化”？

A.每月抽盘

B.仓库钥匙由物流经理保管

C.建立三维条码+RFID双标签，审计部每季全盘

D.仓库加装摄像头

答案：C

13.审计人员使用Benford定律最可能发现：

A.虚假发票

B.重复付款

C.漏记负债

D.存货减值

答案：A

14.下列哪项关于“吹哨人”制度的说法正确？

A.热线必须由外部律所托管

B.匿名举报必须给予奖励

C.举报信息须在24小时内抄送被举报人所在部门

D.应建立“知悉—评估—调查—反馈”闭环

答案：D

15.下列哪项最能降低“财务总监一人统管资金审批+网银U盾”风险？

A.财务总监每半年轮岗

B.开通银行短信提醒

C.实行“三人三盾”+双人复核+银企直联限额

D.由审计部保管U盾

答案：C

16.在反舞弊调查中，使用“诱导性提问”最容易导致：

A.证据失效

B.违反保密原则

C.触犯隐私法

D.口供被法院排除

答案：D

17.下列哪项最能发现“收入循环中第三方付款”异常？

A.检查客户回单付款人名称

B.比对销售合同与发票抬头

C.复核客户信用等级

D.检查发货单签字

答案：A

18.下列哪项最能发现“费用化资产”舞弊？

A.检查资产验收单

B.比对资产清单与财务账

C.检查大额维修费用明细

D.检查折旧年限

答案：C

19.下列哪项最能发现“担保未披露”？

A.向银行函证担