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审计专业技术资格历年真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计人员在审计过程中，对被审计单位的内部控制制度进行评价时，应当遵循的原则是：()

A.全面性原则

B.合理性原则

C.可行性原则

D.客观性原则

2.在审计过程中，下列哪项不属于审计证据的范畴？()

A.财务报表

B.内部控制制度

C.管理层声明

D.审计人员的专业判断

3.审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当如何处理？()

A.直接向被审计单位提出纠正

B.通知被审计单位管理层

C.向注册会计师协会报告

D.采取保密措施，不得对外透露

4.审计人员在进行风险评估时，下列哪项不属于风险评估的要素？()

A.内部控制的有效性

B.交易的性质

C.财务报表的编制基础

D.财务报表的编制方法

5.审计人员在实施实质性程序时，下列哪项程序不属于实质性分析程序？()

A.比较不同期间的财务数据

B.比较不同公司的财务数据

C.分析财务比率

D.审查原始凭证

6.审计人员在审计过程中，对被审计单位提供的证据进行验证时，下列哪项方法不属于验证方法？()

A.核对

B.询问

C.观察和检查

D.验收

7.审计人员在审计过程中，对被审计单位内部控制的有效性进行评价时，下列哪项方法不属于评价方法？()

A.观察和检查

B.询问

C.内部控制测试

D.管理层声明

8.审计人员在审计报告中，对被审计单位财务报表的审计意见，应当遵循的原则是：()

A.客观性原则

B.全面性原则

C.公正性原则

D.独立性原则

9.审计人员在审计过程中，对被审计单位财务报表的审计，应当遵循的标准是：()

A.企业会计准则

B.注册会计师职业道德准则

C.国际审计准则

D.国家审计准则

10.审计人员在审计过程中，对被审计单位内部控制制度进行评价时，应当关注的关键控制点包括：()

A.权责分离

B.信息反馈

C.内部审计

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.审计人员在审计过程中，以下哪些是审计风险的来源？()

A.被审计单位内部控制缺陷

B.审计程序设计不当

C.审计人员专业胜任能力不足

D.被审计单位管理层舞弊

12.在审计计划阶段，审计人员应当考虑以下哪些因素？()

A.审计目标

B.审计范围

C.审计时间安排

D.审计预算

13.审计人员在实施实质性程序时，以下哪些程序属于分析程序？()

A.比较财务报表数据

B.分析财务比率

C.审查原始凭证

D.观察内部控制

14.审计报告应当包含以下哪些内容？()

A.审计意见

B.审计范围说明

C.审计程序说明

D.审计发现的问题

15.审计人员在审计过程中，以下哪些行为可能违反职业道德准则？()

A.接受被审计单位提供的礼品

B.向被审计单位透露审计信息

C.保持独立性和客观性

D.未经同意公开审计发现

三、填空题(共5题)

16.审计人员在执行审计业务时，应当保持与被审计单位管理层的

17.审计意见是审计报告的核心内容，它应当明确指出被审计单位财务报表的

18.审计人员在审计过程中，对内部控制进行评价时，应当关注的关键控制点包括

19.审计人员在实施风险评估程序时，应当考虑的因素包括

20.审计报告的日期应当是

四、判断题(共5题)

21.审计人员在执行审计业务时，应当对被审计单位的财务报表进行独立、客观的评价。()

A.正确B.错误

22.审计人员在实施风险评估程序时，只需要关注被审计单位的内部控制制度。()

A.正确B.错误

23.审计人员可以对被审计单位的管理层进行询问，以获取审计证据。()

A.正确B.错误

24.审计意见应当包括对被审计单位财务报表的完整性评价。()

A.正确B.错误

25.审计人员在执行审计业务时，可以接受被审计单位提供的礼品。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计人员在实施风险评估程序时，如何识别和评估重大错报风险。

27.在审计过程中，如何保证审计证据的充分性和适当性？

28.请说明审计人员在审计过程中遇到管理层舞弊行为时，应如何处理。

29.在审计报告中，审计人员如何表