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捐赠无形资产例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业捐赠无形资产时，如何确认无形资产的成本？()

A.原账面价值

B.重置成本

C.公允价值

D.市场价值

2.以下哪项不属于捐赠无形资产应披露的信息？()

A.无形资产的性质

B.无形资产的公允价值

C.捐赠的动机

D.捐赠的日期

3.企业将专利权捐赠给公益组织，应如何进行会计处理？()

A.借：管理费用，贷：无形资产

B.借：营业外支出，贷：无形资产

C.借：递延所得税资产，贷：无形资产

D.借：捐赠支出，贷：无形资产

4.以下哪种无形资产不计入企业资产总额？()

A.商标权

B.专利权

C.软件著作权

D.捐赠获得的无形资产

5.企业捐赠无形资产，是否需要缴纳增值税？()

A.需要

B.不需要

C.根据具体情况进行判断

D.由税务机关决定

6.企业捐赠无形资产，如何进行税务处理？()

A.借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税

B.借：递延所得税资产，贷：所得税费用

C.借：营业外支出，贷：递延所得税负债

D.借：递延所得税负债，贷：营业外支出

7.以下哪种无形资产不能作为捐赠对象？()

A.已过保护期的专利权

B.自行研发的软件著作权

C.购买获得的商标权

D.涉及国家秘密的技术

8.企业捐赠无形资产，是否需要评估其公允价值？()

A.需要

B.不需要

C.根据企业情况决定

D.由税务机关决定

9.企业捐赠无形资产，是否影响其利润总额？()

A.影响利润总额

B.不影响利润总额

C.影响利润总额和资产总额

D.影响资产总额和负债总额

二、多选题(共5题)

10.企业捐赠无形资产时，以下哪些信息需要在财务报表中披露？()

A.无形资产的名称

B.无形资产的公允价值

C.捐赠的动机

D.捐赠的日期

E.无形资产的账面价值

11.以下哪些会计处理方法适用于企业捐赠无形资产？()

A.借：营业外支出，贷：无形资产

B.借：管理费用，贷：无形资产

C.借：营业外收入，贷：无形资产

D.借：递延所得税资产，贷：无形资产

E.借：递延所得税负债，贷：无形资产

12.企业捐赠无形资产可能涉及的税务问题包括哪些？()

A.增值税

B.所得税

C.营业税

D.土地增值税

E.房产税

13.企业捐赠无形资产时，可能产生的费用包括哪些？()

A.评估费用

B.交易费用

C.会计费用

D.税务费用

E.法务费用

14.以下哪些情况可能影响企业捐赠无形资产的公允价值？()

A.市场供求关系

B.技术更新速度

C.法律法规变化

D.企业声誉

E.无形资产的使用寿命

三、填空题(共5题)

15.企业捐赠无形资产时，应按照其公允价值计入______。

16.无形资产的公允价值通常由______确定。

17.企业捐赠无形资产，若涉及增值税，应按照______计算应纳税额。

18.企业捐赠无形资产，其会计分录通常为：借记______，贷记______。

19.企业捐赠无形资产，其税务处理应遵循______的相关规定。

四、判断题(共5题)

20.企业捐赠无形资产，不需要在财务报表中进行披露。()

A.正确B.错误

21.企业捐赠无形资产，可以不按照公允价值进行计量。()

A.正确B.错误

22.企业捐赠无形资产，不需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

23.企业捐赠无形资产，其成本可以在未来摊销。()

A.正确B.错误

24.企业捐赠无形资产，会增加企业的资产总额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.企业捐赠无形资产时，应当遵循哪些会计原则？

26.捐赠无形资产对企业财务报表的影响有哪些？

27.如何确定捐赠无形资产的公允价值？

28.企业捐赠无形资产是否需要缴纳企业所得税？

29.企业捐赠无形资产时，如何进行税务筹划？

捐赠无形资产例题(带答案)(3)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据企业会计准则，捐赠的无形资产应按照公允价值计量。

2.【答案】D

【解析】捐赠的日期属于一般性信息，不需要特别披露。

3.【答案】D

【解析】捐赠支出属于企业营业外支出的一部分，因此应借记捐