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抵免税例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业在中国境内设有分支机构，其在境外支付的研发费用，可以享受哪些税收优惠？()

A.直接抵免

B.间接抵免

C.完全免税

D.限额抵免

2.某居民企业来源于境外的股息所得，在计算应纳税所得额时，应如何处理？()

A.直接计入应纳税所得额

B.享受免税政策

C.享受减半征税政策

D.限额抵免

3.某企业在中国境内设立分支机构，其在境外支付的管理费用，是否可以享受税收优惠？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.根据具体情况而定

4.某企业在中国境内设立分支机构，其在境外支付的研发费用，在境内抵免时，应遵循什么原则？()

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

5.某居民企业来源于境外的特许权使用费所得，在计算应纳税所得额时，应如何处理？()

A.直接计入应纳税所得额

B.享受免税政策

C.享受减半征税政策

D.限额抵免

6.某企业在中国境内设立分支机构，其在境外支付的广告费用，是否可以享受税收优惠？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.根据具体情况而定

7.某企业在中国境内设立分支机构，其在境外支付的销售费用，在境内抵免时，应遵循什么原则？()

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

8.某居民企业来源于境外的利息所得，在计算应纳税所得额时，应如何处理？()

A.直接计入应纳税所得额

B.享受免税政策

C.享受减半征税政策

D.限额抵免

9.某企业在中国境内设立分支机构，其在境外支付的人力资源费用，是否可以享受税收优惠？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.根据具体情况而定

10.某企业在中国境内设立分支机构，其在境外支付的技术转让费用，在境内抵免时，应遵循什么原则？()

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

二、多选题(共5题)

11.以下哪些费用可以在企业所得税中享受境外支付费用的抵免？()

A.研发费用

B.广告费用

C.管理费用

D.销售费用

12.以下哪些情况下，居民企业来源于境外的所得可以享受税收优惠？()

A.股息所得

B.利息所得

C.特许权使用费所得

D.投资收益

13.以下哪些原则是企业在计算境外支付费用抵免时需要遵循的？()

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

14.以下哪些所得属于来源于境外的所得？()

A.居民企业在中国境内取得的所得

B.居民企业来源于境外的所得

C.非居民企业在中国境内取得的所得

D.非居民企业来源于境外的所得

15.以下哪些情况可以享受企业所得税的抵免限额？()

A.境外支付的研发费用

B.境外支付的特许权使用费所得

C.境外支付的利息所得

D.境外支付的股息所得

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》规定，企业在计算应纳税所得额时，其来源于境外的应税所得，可以在汇总计算应纳税所得额时，按照国务院财政、税务主管部门的规定实行_______。

17.企业所得税的抵免限额是指企业来源于境外所得的部分，按照税法规定计算的，允许抵免的最大_______。

18.企业在境外实际缴纳的税款，低于按照我国税法规定计算的_______的，其差额不得在以后年度抵补。

19.对于居民企业来说，其境外支付的研发费用，在计算应纳税所得额时，应先按照规定计算其_______，再进行抵免。

20.根据《企业所得税法》及其实施条例，企业境外支付的费用，若符合条件，可以享受_______，即允许企业将其在境外已经缴纳的税款在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的抵免限额是固定的，不会因企业的实际境外支出而改变。()

A.正确B.错误

22.居民企业来源于境外的所得，无论其是否汇回境内，都需要缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

23.企业在境外支付的费用，只要符合我国税法规定，就可以全额在企业所得税前扣除。()

A.正确B.错误

24.非居民企业在中国境内取得的所得，不需要缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

25.企业在境外支付的研发费用，无论其是否