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初级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不是审计的职责？()

A.审计财务报表的合法性、公允性

B.审计企业的内部控制制度

C.审计企业的社会责任

D.审计企业的经营成果

2.审计师在实施审计程序时，应重点关注哪些风险？()

A.财务风险

B.运营风险

C.合规风险

D.以上都是

3.审计报告的目的是什么？()

A.向管理层报告审计结果

B.向股东报告审计结果

C.向监管机构报告审计结果

D.以上都是

4.下列哪项不是审计准则的内容？()

A.审计师职业道德

B.审计程序和方法

C.审计报告格式

D.审计师的专业胜任能力

5.内部审计与外部审计的主要区别是什么？()

A.审计师的独立性

B.审计的目的

C.审计的周期

D.审计的范围

6.审计师在实施风险评估程序时，应当关注哪些信息？()

A.企业内部控制制度

B.企业的财务报表

C.企业的业务流程

D.以上都是

7.审计师在执行审计工作时，应遵循的原则是什么？()

A.客观性原则

B.公正性原则

C.独立性原则

D.以上都是

8.审计师在实施控制测试时，应当如何获取审计证据？()

A.观察和检查

B.询问和确认

C.样本测试和实质性程序

D.以上都是

9.审计报告的审计意见部分应包含哪些内容？()

A.审计意见的类型

B.审计师的工作底稿

C.审计报告的编制日期

D.审计师的独立意见

10.审计师在执行审计工作时，应如何保持独立性？()

A.保持客观和公正的态度

B.避免与审计对象存在利益冲突

C.接受专业培训和持续教育

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能影响其独立性？()

A.与审计客户有亲属关系

B.收取审计客户提供的礼品

C.审计客户支付审计费用

D.审计师在审计客户公司兼职

12.在审计过程中，审计师应当如何识别和评估舞弊风险？()

A.通过分析财务报表寻找异常交易

B.与管理层讨论舞弊的可能性

C.考察内部控制的有效性

D.获取外部专家的意见

13.审计师在实施实质性程序时，以下哪些程序是必要的？()

A.实质性分析程序

B.实质性测试程序

C.风险评估程序

D.内部控制测试程序

14.审计报告应包含哪些基本内容？()

A.审计意见

B.审计范围说明

C.审计师声明

D.管理层对财务报表的责任

15.审计师在审计过程中，以下哪些行为符合职业道德规范？()

A.公正无私地执行审计工作

B.保守审计过程中获取的机密信息

C.提供虚假审计报告

D.诚实报告审计发现的问题

三、填空题(共5题)

16.审计师在进行内部控制测试时，首先要评估的是内部控制的设计是否能够_______。

17.根据《中国注册会计师审计准则》，审计意见分为_______、保留意见、否定意见和无法表示意见。

18.审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，应立即与_______沟通。

19.审计师在审计过程中，应保持_______，这是审计工作的基础。

20.审计师在执行审计工作前，应当编制_______，以指导审计工作的开展。

四、判断题(共5题)

21.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在内部控制缺陷，可以不提出改进建议。()

A.正确B.错误

22.审计意见的类型只与审计师对财务报表的意见有关，与审计师对被审计单位的管理层意见无关。()

A.正确B.错误

23.审计师在审计过程中，应当对所有财务报表项目进行实质性测试。()

A.正确B.错误

24.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性，包括组织独立性和职业独立性。()

A.正确B.错误

25.审计报告应当由审计师个人签署，不需要被审计单位管理层签字确认。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计师在审计过程中如何进行风险评估。

27.解释审计意见中的“保留意见”是什么意思？

28.为什么审计师在审计过程中需要保持独立性？

29.在审计过程中，审计师如何处理与被审计单位的利益冲突？

30.审计师在审计财务报表时，如何判断