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企业所得税讲解PPT课件

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.所有企业

B.在中国境内注册的企业

C.在中国境内有收入的非居民企业

D.以上都是

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.应纳税所得额

D.净利润

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.政府的财政补贴

D.符合条件的非营利组织的收入

5.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

6.企业所得税的预缴申报是如何进行的？()

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

7.企业所得税的税收优惠政策适用于哪些企业？()

A.所有企业

B.高新技术企业

C.小型微利企业

D.以上都是

8.企业所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报缴纳

B.税务机关代征代缴

C.扣缴义务人扣缴

D.以上都是

9.企业所得税的纳税地点在哪里确定？()

A.企业注册地

B.企业实际经营地

C.税务机关指定地

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些属于准予扣除的项目？()

A.利息费用

B.工资薪金支出

C.营业外支出

D.税收滞纳金

11.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方式？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收加征

12.企业所得税的纳税申报需要提供哪些资料？()

A.企业所得税纳税申报表

B.企业财务报表

C.纳税人身份证明

D.税务机关要求的其他资料

13.企业所得税的源泉扣缴涉及哪些支付所得的单位或个人？()

A.支付工资薪金的单位

B.支付利息的单位

C.支付租金的单位

D.支付特许权使用费的单位

14.企业所得税的纳税期限有哪些规定？()

A.按年度计算

B.按季度计算

C.按月计算

D.按实际发生计算

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内注册且实际管理机构位于中国的企业。

16.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它等于企业的收入总额减去各项支出后得出的。

17.企业所得税的基本税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以享受20%的优惠税率。

18.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，即每年的

19.企业所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴税款，其中支付工资薪金、股息、利息、租金和特许权使用费等所得都需要进行源泉扣缴。

四、判断题(共5题)

20.企业所得税的纳税期限是固定的，无论企业规模大小，纳税期限都是一样的。()

A.正确B.错误

21.企业支付的职工福利费用可以直接在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的优惠税率只适用于高新技术企业。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的源泉扣缴是指企业在支付给员工的工资中直接扣除税款。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税申报表应当由企业法定代表人或者授权代表签字或盖章。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是企业所得税的应纳税所得额？

26.企业所得税的税收优惠政策有哪些具体形式？

27.企业在计算企业所得税时，哪些支出可以税前扣除？

28.企业所得税的源泉扣缴是如何进行的？

29.企业所得税的纳税申报流程是怎样的？

企业所得税讲解PPT课件

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业以及在境内有收入的非居民企业，因此选项D是正确的。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，这是企业在一定时期内的收入减去费用后的余额。

3.【答案】C

【解析】企业所得税的基本税率为25%，