企业所得税具体计算例题(带答案)(3).docxVIP

企业所得税具体计算例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为200万元，其中广告费支出30万元，业务招待费支出5万元。根据企业所得税法规定，该企业2022年度的广告费和业务招待费可以税前扣除的金额是多少？()

A.35万元

B.25万元

C.20万元

D.15万元

2.某企业2022年度的工资薪金支出为1000万元，福利费支出为100万元。根据企业所得税法规定，该企业2022年度的福利费支出税前扣除限额是多少？()

A.100万元

B.80万元

C.50万元

D.30万元

3.某企业2022年度的职工教育经费支出为50万元，根据企业所得税法规定，该企业2022年度的职工教育经费支出税前扣除限额是多少？()

A.50万元

B.35万元

C.20万元

D.10万元

4.某企业2022年度的固定资产折旧为50万元，根据企业所得税法规定，该企业2022年度的固定资产折旧在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接扣除

B.不得扣除

C.限制扣除

D.以上均不对

5.某企业2022年度的公益性捐赠支出为20万元，根据企业所得税法规定，该企业2022年度的公益性捐赠支出税前扣除限额是多少？()

A.20万元

B.15万元

C.10万元

D.5万元

6.某企业2022年度的国债利息收入为10万元，根据企业所得税法规定，该企业2022年度的国债利息收入如何处理？()

A.作为应纳税所得额

B.不得作为应纳税所得额

C.限制作为应纳税所得额

D.以上均不对

7.某企业2022年度的营业外支出为30万元，其中包括自然灾害损失10万元。根据企业所得税法规定，该企业2022年度的自然灾害损失如何处理？()

A.直接扣除

B.不得扣除

C.限制扣除

D.以上均不对

8.某企业2022年度的亏损为50万元，根据企业所得税法规定，该企业2022年度的亏损可以在以后年度如何处理？()

A.直接抵扣

B.不得抵扣

C.限制抵扣

D.以上均不对

9.某企业2022年度的应纳税所得额为100万元，根据企业所得税税率，该企业2022年度应缴纳的企业所得税是多少？()

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

10.某企业2022年度的应纳税所得额为200万元，根据企业所得税税率，该企业2022年度应缴纳的企业所得税是多少？()

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

11.某企业2022年度的应纳税所得额为300万元，根据企业所得税税率，该企业2022年度应缴纳的企业所得税是多少？()

A.75万元

B.80万元

C.85万元

D.90万元

二、多选题(共5题)

12.根据企业所得税法，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时直接扣除？()

A.固定资产折旧

B.职工工资

C.广告费支出

D.业务招待费支出

E.国债利息收入

13.企业发生的以下哪些损失可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.自然灾害损失

B.股东投资损失

C.罚款和滞纳金

D.诉讼费用

E.资产盘亏

14.企业所得税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.滑动税率

15.以下哪些情况可以享受企业所得税优惠？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.转让无形资产所得

D.企业研究开发费用

E.捐赠支出

16.企业所得税的纳税期限有哪些规定？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

三、填空题(共5题)

17.根据企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时

18.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时

19.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予在计算应纳税所得额时

20.企业所得税的税率一般为

21.企业亏损可以在连续的

四、判断题(共5题)

22.企业所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.企业的工资薪金支出，在计算应纳税所